Determinazione del grande statuto del datore di lavoro nell'ambito del PPACA

L'economia sta cambiando, e molto è stato scritto circa la stagnazione salariale e l'aumento dei costi sanitari. Di conseguenza, abbiamo visto proteste lavorative per aumenti salariali minimi, cambiamenti normativi che aumentano la soglia minima del salario per i dipendenti salariati e sanzioni statutarie volte a garantire che la copertura minima di assistenza sanitaria abbordabile sia disponibile sul posto di lavoro.

Per quanto riguarda in particolare la sanità, gli Stati Uniti sono un po 'unici in termini di affidamento su piani sanitari sponsorizzati dal datore di lavoro.

Questa è in gran parte dovuta ai blocchi salariali e ad altre misure inflazionistiche attuate durante la Seconda Guerra Mondiale, che ha spinto i datori di lavoro a offrire prestazioni non salariali come incentivi per la conservazione dei dipendenti. Da allora, l'assicurazione sponsorizzata dal datore di lavoro è stata la principale fonte di assicurazione sanitaria negli Stati Uniti, che copre circa 159 milioni di persone non diritte. Dal 1999 al 2011, tuttavia, i aumenti dei premi medici di assicurazione medica e dei contributi dei lavoratori ai premi sanitari hanno superato significativamente gli aumenti sia dei salari dei lavoratori che dell'inflazione.

Questo documento riguarda l'obbligo del datore di lavoro di offrire la copertura sanitaria e, più in particolare, quando organizzazioni separate saranno considerate "un singolo datore di lavoro" ai fini del PPACA.

Il PPACA

Enacted nel 2010, la legge sulla protezione del paziente e la cura conveniente (PPACA) si concentra sulla riduzione della popolazione non assicurata e diminuendo i costi di assistenza sanitaria. Tra l'altro: (i) richiede che la maggior parte dei cittadini statunitensi e dei residenti legali possano avere un'assicurazione sanitaria; (ii) crea "scambi" di beneficio sanitario statale (anche chiamato "Health Insurance Marketplace"); iii) crea scambi separati attraverso i quali le piccole imprese possono acquistare la copertura, (iv) impone nuove regolamentazioni sui piani sanitari degli scambi e nei mercati individuali e piccoli gruppi, e (v) espande Medicaid al 133% del livello di povertà federale.

Per quanto riguarda i datori di lavoro, il PPACA impone un "pagamento valutabile" (denominato "Pagamento del datore di lavoro condiviso") per i grandi datori di lavoro che non offrono copertura minima di assistenza sanitaria a prezzi accessibili se "un a tempo pieno dipendente "riceve un credito d'imposta per l'acquisto di copertura individuale su uno degli scambi.

Un "impiegato a tempo pieno" è un dipendente che impiega in media almeno 30 ore di servizio a settimana. Un grande datore di lavoro, in generale, è un datore di lavoro che impiegava una media di almeno 50 dipendenti a tempo pieno nei giorni lavorativi durante l'anno civile precedente. Al fine di determinare se un datore di lavoro è un "grande datore di lavoro", tuttavia, i dipendenti a tempo pieno equivalenti (FTE) e gli impiegati a tempo pieno contano alla soglia.

Il 14 febbraio 2014, l'IRS e l'U.S. Treasury hanno pubblicato regolamenti definitivi sulle disposizioni del Datore di lavoro condiviso di responsabilità in base al PPACA. Secondo la normativa, i grandi datori di lavoro possono essere responsabili per un pagamento "Responsabilità condivisa dal datore di lavoro" in uno dei due modi:

Il datore di lavoro non offre copertura sanitaria o offre copertura a meno del 95% dei suoi dipendenti a tempo pieno e dipendenti di questi dipendenti e almeno uno dei dipendenti a tempo pieno riceve un credito d'imposta per contribuire a coprire la copertura su un Exchange (§ 4980H (a)) o

Il datore di lavoro offre copertura sanitaria a tutti o almeno Il 95% dei suoi dipendenti a tempo pieno, ma almeno un dipendente a tempo pieno riceve un credito d'imposta sul premio per contribuire a pagare la copertura su un Exchange, che può verificarsi perché il datore di lavoro non ha offerto la copertura a quel dipendente o perché la copertura del datore di lavoro offriva che il dipendente fosse inadeguato o non forniva un valore minimo. Se la quota di un dipendente del premio per la copertura fornita dal datore di lavoro avrebbe costato il dipendente più del 9,5% del reddito annuo familiare di quel dipendente, la copertura non è considerata accessibile per quel dipendente. Un piano prevede un valore minimo se copre almeno il 60 per cento del totale consentito il costo dei benefici che si prevede sostenuti sotto il piano (§ 4980H (b)).

Vedi "Focus sulla riforma sanitaria, Sommario della legge di cura conveniente, la fondazione della famiglia Henry J. Kaiser. "

• Chi è considerato un unico datore di lavoro?
• Come i dipendenti a tempo pieno e gli equivalenti a tempo pieno sono calcolati e contati è stato oggetto di una grande discussione e non rientra nell'ambito di questo documento. Questo documento si focalizza su quando le entità di attività separate possono essere considerate "un singolo datore di lavoro" ai fini del PPACA.

La risposta a questa è la sezione 414 del Codice delle entrate interne. Secondo l'IRC §414 (b) "tutti i dipendenti di tutte le società appartenenti ad un" gruppo controllato di società "… devono essere considerati impiegati da un solo datore di lavoro" e nell'ambito dell'IRC §414 (m) "tutti i dipendenti di i membri di un gruppo affiliato di servizi [essenzialmente un gruppo di imprese che lavorano insieme per fornire servizi reciproci o congiuntamente ai clienti] sono considerati impiegati da un solo membro. "

Secondo §1. 414 (c) -2 (a) del Regolamento del Tesoro, «due o più attività commerciali o imprese sotto controllo comune» si intende qualsiasi gruppo di attività o attività che sia (i) un "gruppo di imprese controllate genitore o di imprese in comune controllo "; ii) un" gruppo di imprese di fratello sorella o di impresa sotto controllo comune "; oppure iii) un" gruppo combinato di mestieri o di imprese sotto controllo comune. “

Un gruppo genitore-filiale, in genere, è costituito da organizzazioni con un genitore comune che possiede almeno l'80% dello stock di una società o l'80% degli interessi di interesse o di capitale di un partenariato.

Un gruppo controllato dalla sorella di fratello è un gruppo di due o più organizzazioni che svolgono attività commerciali o imprese se (i) gli stessi cinque o meno persone che sono persone, immobili o trust, posseggono direttamente o indirettamente un interesse di controllo in ciascuna organizzazione e (ii) avere "un controllo efficace."Quindi, utilizza un test a due parti, utilizzando le seguenti definizioni:

Controllo degli interessi - 1.414 (c) - b) (2) - la frase "controllo di interesse" indica, per una società, la proprietà di almeno 80 il potere di voto totale combinato di tutte le classi di azioni aventi diritto di voto o almeno l'80% del valore totale delle azioni di tutte le classi di azioni della società o, in relazione ad una partnership, un interesse di 80% ; e

Controllo effettivo - 1.414 (c) -2 (c) (2) - le persone sono in "controllo efficace" di un'organizzazione che è una società se posseggono più del 50% tutte le classi di azioni aventi diritto di voto o superiore al 50% del valore totale delle azioni di tutte le classi di azioni, o se detengono un aggregato di oltre il 50% degli interessi di interesse di un organismo che è una partnership.

L'IRS fornisce il seguente esempio del test di proprietà a due parti della sorella di fratello:

Adams e Bell Corp

• sono di proprietà di quattro azionisti, nelle seguenti percentuali:
• Step One - Controllo dell'interesse di interesse

Azionista

Adams Corp

Bell Corp A

80%

20%	B	10%
50% > C	5%	15%
D	5%	15%
TOTALE	100%	100%
Per soddisfare la prima parte della test, gli stessi cinque o meno proprietari comuni devono possedere più dell'80% dello stock o un certo interesse per tutti i membri del gruppo controllato.	In questo esempio, i quattro azionisti insieme possiedono l'80% o più degli stock di ciascuna società, il primo è soddisfatto dal momento che gli azionisti possiedono il 100% del titolo.	Fase due - Controllo efficace
Azionista	Adams Corp	Bell Corp

Proprietà Identità% in entrambe le Corporazioni

A

80%

20%	20 %	B	10%
50%	10%	C	5%
15%	5%	D	5% > 15%
5%	TOTALE	100%	100%
40%	Per soddisfare la seconda parte del test, gli stessi cinque o meno proprietari comuni gruppo di controllo) deve possedere più del 50% di ciascuna società, tenendo conto della proprietà di ciascuna persona solo nella misura in cui tale proprietà è identica rispetto a ciascuna di tali società.	In questo esempio, sebbene i quattro azionisti posseggano insieme l'80% o più di uno stock di ciascuna società, non possiedono più del 50% degli stock di ciascuna società (hanno solo un 40% di interesse comune) in considerazione solo la proprietà identica in ciascuna società come dimostrato sopra.	Nel determinare chi "possiede" un interesse, le regole di attribuzione di IRS si applicano. "Attribuzione" è il concetto di trattare una persona come un interesse a un'azienda che non è di proprietà di quella persona. "L'attribuzione può derivare da rapporti familiari o commerciali.
Conclusione	Se è giusto chiedere ai datori di lavoro di affrontare l'onere dei costi di assistenza sanitaria incontrollati, è una questione di politica.Tuttavia, nella strutturazione di più imprese, i franchisee e altri proprietari di piccole imprese devono tenere a mente che anche se pezzi di attività o sedi separate possono operare attraverso organizzazioni commerciali separate per scopi di responsabilità generale, possono ancora essere considerati "un singolo datore di lavoro" per l'impiego e ai fini sanitari.	Mullin Law, PC è una società di diritto commerciale a servizio completo, fondata nel 2003. L'azienda è riconosciuta a livello nazionale nel settore della legge di franchising e fornisce servizi legali in materia di corporate, tax, employment, trademark, technology e commercial contenzioso. Cheryl Mullin detiene un JD presso la Widener University School of Law e un LL. M in Taxation da Southern Methodist University Dedman School of Law. Cheryl è raggiungibile a (972) 852-1703 o cheryl. Mullin @ mrkpc. com.	Justin Ford Kimball, un amministratore di Baylor University, è accreditato per l'organizzazione del primo piano di prepagamento per gli insegnanti di Dallas nel 1929, che era il precursore di Blue Cross. Più tardi, la legge di stabilizzazione del 1942 diresse il presidente Roosevelt a congelare i salari e gli stipendi al fine di prevenire l'inflazione postbellica. Di conseguenza, i datori di lavoro hanno cominciato ad offrire una serie di vantaggi francesi, come pensioni, assicurazioni mediche, vacanze festive e vacanze per attrarre e mantenere talenti. Questi non erano pagamenti in contanti e, pertanto, non hanno violato il massimale salariale. È così che le assicurazioni sponsorizzate dal datore di lavoro e le altre prestazioni fringe sono state radicate nella società americana e nell'economia U. S.