Cos'è il costo delle merci vendute? (COGS)

Le aziende che vendono prodotti hanno un requisito speciale di dichiarazione delle imposte. Si chiama "Costo delle merci vendute". Questi costi devono essere calcolati, quindi la tua attività commerciale può richiedere la detrazione (e ridurre le tasse di business).

Cosa è il costo delle merci vendute (COGS)?

Il costo delle vendute vendute, a volte denominato "costo di vendita" o "COGS", si riferisce al costo dei prodotti fabbricati e venduti o acquistati e re-venduti dalla società.

Questi costi di vendita sono una spesa dell'impresa e riducono il profitto che l'azienda effettua sulla vendita dei prodotti.

Ecco un esempio:

Diciamo che la tua azienda assembla un semplice widget di qualche genere da parti, invia il widget a un magazzino Amazon e lo vende online per $ 15. Il costo del widget, di $ 10, viene detratto dal prezzo di vendita per scopi di determinazione degli utili e delle tasse. L'IRS consente di includere una varietà di costi in questo calcolo.

Il costo delle vendute vendute è determinato annualmente mostrando le variazioni dall'inizio alla fine dell'anno fiscale (finanziario) della società ed è incluso nella dichiarazione delle imposte aziendali come spesa.

Che cosa è incluso nel costo delle merci vendute?

Il costo delle merci vendute include il costo diretto di produzione del prodotto o il prezzo all'ingrosso delle merci rivendute e il costo del lavoro diretto per produrre il prodotto. In particolare, può includere:

• Costo delle materie prime
• Costo degli articoli acquistati per la rivendita
• Costo delle parti utilizzate per la costruzione di un prodotto.

COGS comprende anche altri costi diretti come il lavoro per la produzione del prodotto, le forniture usate nella fabbricazione o la vendita, i costi di spedizione, i costi dei contenitori, i trasporti e le spese generali legate direttamente all'attività di produzione o di produzione per l'impianto di produzione).

Infine, COGS include costi indiretti come i costi di distribuzione e i costi della forza vendita.

Come influisce il costo dei beni venduti sul reddito aziendale?

Poiché il costo dei beni venduti è un costo di affari, è una spesa per le imprese. Quindi, se il COGS aumenta, il reddito netto dell'azienda è inferiore. Quello può essere grande per pagare meno tasse, ma significa che l'attività non fa tanto denaro, per cui i costi di vendita dovrebbero essere tenuti in basso per aumentare i profitti.

Come viene calcolato il costo dei beni venduti?

Il costo delle merci vendute è determinato dalla variazione dell'inventario. Il calcolo inizia con l'inventario dei prodotti in vendita all'inizio dell'anno (l'inventario alla fine dell'anno precedente). Successivamente viene aggiunto il costo dei prodotti acquistati o prodotti durante l'anno e viene sottratto l'inventario alla fine dell'anno. Questo calcolo dà il costo dell'inventario fatto e poi venduto dalla società durante l'anno.Il calcolo di base è:

• Inventario iniziale
• Plus costo degli acquisti / materiali per gli articoli venduti durante l'anno
• Meno inventario finale
• Equivalente costo delle merci vendute per l'anno.

Leggi ulteriori dettagli su come calcolare il costo delle merci vendute.

Potresti anche voler fare un costo del budget venduto per aiutarti a determinare il tuo costo netto e vedere dove puoi risparmiare sulle vendite di prodotti.

Che cosa succede se l'inventario cambia nel corso dell'anno?

In primo luogo, si noti che l'inventario è denunciato al costo per compierlo o acquistarlo, non il costo per venderlo. Se la tua attività commerciale vende oggetti i cui cambi di costo durante l'anno, devi capire come trattare tali cambiamenti di costo in modo accettabile per l'IRS. Diciamo di acquistare un prodotto e di rivenderlo. Se il costo aumenta durante l'anno, è necessario calcolare tale aumento nell'equazione di COGS. L'IRS ha diversi modi approvati per tenere conto delle variazioni dei costi durante l'anno senza dover individuare singolarmente i prezzi di ciascun prodotto.

LIFO, FIFO e Costo medio

Diciamo che hai acquistato t-shirt per la rivendita durante l'anno, in tre partite:

• Batch 1: 100 camicie a $ 5 ciascuno = $ 500
• Batch 2: 300 camicie a $ 5. 20 ciascuno = $ 1, 520
• Batch 3: 200 camicie a $ 5. 25 ciascuno = $ 1, 050

Diciamo che hai venduto 500 camicie durante l'anno. Guardiamo i costi dei prodotti venduti sotto ciascuno di questi metodi.

FIFO sta per "primo in primo luogo" e costa le merci supponendo che le prime merci comprate siano le prime merci vendute. Così le prime 500 camicie comprate sarebbero state costate sotto il FIFO a $ 2 545.

LIFO significa "ultima in primo luogo" e costa le merci supponendo che le prime merci comprate siano le prime merci vendute. Così le ultime 500 camicie comprate sarebbero state costate sotto la LIFO a $ 2, 570.

Il costo medio guarda tutte le camicie acquistate e cifre il costo medio per camicia, che è di $ 5. 12. Moltiplicare con 500 camicie vendute per un costo totale di $ 2, 580.

Selezione di un metodo di costo
Non puoi decidere ogni anno quale metodo di costo da utilizzare. L'IRS ha regolamenti che disciplinano questi metodi, quindi consultate il proprio consulente fiscale prima di calcolare il costo delle merci vendute. Rosemary Peavler, Guida alla finanza aziendale, spiega la contabilità FIFO e LIFO e come possono influenzare i profitti aziendali.

Come funziona il COGS nelle imposte commerciali? Dove viene incluso?

Il costo dei beni venduti è una spesa di affari, e il calcolo del COGS è incluso nella forma di imposta per le imprese per ogni tipo di attività. Fa parte dei calcoli relativi all'Appendice C per le imprese individuali ed è incluso nelle forme fiscali per le imprese (Form 1120), S corporations (Form 1120-S) e partnership (Modulo 1065).

Per saperne di più su come includere il costo dei beni venduti nella dichiarazione dei redditi aziendali.

Quali registri devo mantenere sul costo delle merci vendute?

Come tutte le altre spese aziendali, è necessario tenere registri adeguati per dimostrare che il calcolo del costo dei beni venduti è accurato.

Per saperne di più sulla conservazione dei record sui costi delle merci vendute.