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Quali sono le spese di capitale?
Le imprese investono denaro in diversi tipi di investimenti. Un'impresa può acquistare o costruire un nuovo edificio, o può acquistare nuove attrezzature informatiche o aggiornare macchinari e altre tecnologie per rendere l'azienda più produttiva. Un'azienda può anche acquistare veicoli per venditori, dirigenti, per il trasporto di prodotti o per la fornitura di servizi.
Tutti questi investimenti sono costituiti da attività patrimoniali e le spese sono i costi annuali per l'acquisto di tali attività.
Le spese di capitale o le spese sono pagamenti da parte di un'impresa per acquisire o migliorare le attività a lungo termine di capitale, come gli edifici e le attrezzature. Le spese di capitale sono acquisti significativi che un'impresa fa come investimento.
Per spiegare questo concetto in modo diverso, l'acquisto di un'attività di capitale aggiunge al valore dell'attività. Il valore dell'attivo aumenta il patrimonio del proprietario, ma la spesa per il pagamento dell'attività aumenta la responsabilità del proprietario.
I beni perdono valore nel tempo, riducendo il valore dell'attività. Questa perdita di valore è l'ammortamento.
Il costo di tali investimenti è ammortizzato (il termine utilizzato è "capitalizzato") per un periodo di tempo pari a quello che si chiama "vita utile" di quella attività aziendale. Ad esempio, le attrezzature per ufficio acquistate per $ 10.000 potrebbero essere ammortizzate in 5 anni, con $ 2 000 assunte come spese di capitale ogni anno. (Alcuni esperti contabili includono anche le attività immateriali (come i brevetti, i marchi, i diritti d'autore) nella categoria di spese di capitale. Queste attività sono ammortizzate, un processo simile all'ammortamento.
I costi per mantenere un patrimonio di capitale, come un pezzo di attrezzatura, nell'ordine funzionale e nella sua condizione attuale non sono considerati costi o spese di capitale.
Queste sono spese ordinarie. chiamato spese operative. Ma il costo della riparazione di un pezzo di attrezzature per migliorare la sua condizione aggiunge al suo valore, quindi è una spesa di capitale. Come si può vedere, è difficile determinare i costi operativi rispetto ai costi di capitale e dovresti ottenere il tuo professionista fiscale coinvolto in questo.
Acquisto
Si noti che, anche se la terra è una spesa di capitale, non diminuisce di valore e si ritiene che abbia un valore indefinito, quindi non viene deprezzato.
Quali sono i costi operativi?
L'opposto delle spese in conto capitale sono costi operativi. Le spese di capitale non vengono utilizzate per le spese operative ordinarie quotidiane di un'impresa, come l'affitto, le utilities e l'assicurazione.
Un altro modo di considerare le spese di capitale è che sono abituati ad acquistare e migliorare attività che hanno una vita utile di più di un anno.
Ad esempio, se si acquista forniture per ufficio per la tua attività commerciale, tale acquisto è una spesa operativa, in quanto le forniture per ufficio non durano più di un anno (sebbene si possano contenere le scatole di punti che si trovano per lungo tempo) . D'altra parte, se si acquista mobili per ufficio, si prevede che durerà più di un anno, quindi stai acquistando un bene fisso e che l'acquisto è considerato una spesa di capitale.
Spese e tasse di capitale
Le imprese preferiscono preferenzialmente prendere deduzioni fiscali per gli acquisti di beni aziendali attualmente piuttosto che distribuirli nel tempo. Ma l'IRS ha regole rigorose su quali costi possono essere immediatamente spesa.
Ad esempio, i costi di avvio migliorano il valore di un'impresa, anche se vengono spesi all'inizio. L'IRS consente che solo un numero limitato di costi di start-up venga effettuato nel primo anno. Il saldo di tali costi deve essere ammortizzato (simile agli ammortamenti). Leggi ulteriori informazioni sui costi di avviamento e sulle tasse.
A fini fiscali, gli investimenti sono tipicamente ammortizzati, ma secondo la sezione 179 del codice IRS, in determinate circostanze, alcune spese di investimento possono essere considerate spese correnti operative.
La nuova legislazione (2015) consente alle imprese di ottenere generosi benefici di ammortamento per l'acquisto di beni patrimoniali.
Leggi questo articolo sulla legge PATH del 2015 per vedere dettagli sugli ammortamenti di bonus e le detrazioni della sezione 179.
La vendita di attività patrimoniali comporta una plusvalenza o perdita di capitale, in funzione del valore base del bene e del suo prezzo di vendita. Le plusvalenze e le perdite di capitale sono tassate ad un tasso diverso dal reddito operativo.
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