I requisiti per il credito fiscale di adozione

I contribuenti che adottano un figlio possono beneficiare del credito d'imposta per l'adozione .

Gli individui possono beneficiare del credito d'imposta per l'adozione che hanno adottato un figlio e hanno pagato le tasse d'out-of-pocket relative all'adozione. L'importo del credito d'imposta che si qualifica è direttamente correlato a quanti soldi hai speso per le spese relative all'adozione. Tuttavia, se si adotta un figlio speciale, è possibile richiedere l'intero importo del credito d'adozione, anche se le tasse out-of-pocket sono inferiori all'importo del credito d'imposta.

Il credito di adozione è calcolato sulle Form 8839 Qualificate spese di adozione (PDF).

Ammontare di credito per l'adozione

• 2016 : $ 13, 460, non rimborsabile
• 2015 : $ 13, 400, non rimborsabile
• 2014 : $ 13, 190
• : $ 12, 650, non rimborsabile 2011
• : $ 13, 360, rimborsabile 2010
• : $ 12, 970, non rimborsabile : $ 11, 650, non rimborsabile
• 2007 : $ 11, 390, non rimborsabile
• : $ 13, 170, rimborsabile 2009 < non rimborsabile
• 2006 : $ 10, 960, non rimborsabile
• - 9 -> 2016 : $ 201, 920 - $ 241, 920
• 2015 : $ 201, 010 - $ 241 : $ 189, $ 780, $ 780, $ 950, $ 950, $ 950, $ 950, $ 890, 2011

: $ 182, 180 - $ 222, 180

: $ 182, 520 - $ 222, 520

• : < $ 174, 730 - $ 214, 730 2007
• : $ 170, 820 - $ 210, 820 2006
• : $ 164, 410 - $ 204, 410 L'IRS fornisce un foglio di lavoro per calcolare il reddito lordo rettificato modificato per il credito di adozione nelle Istruzioni per il modulo 8839.
• Qualsiasi reddito escluso dall'imposta utilizzando l'esclusione dei redditi stranieri deve essere aggiunto indietro ai fini della determinazione del campo di scadenza del credito di adozione. Requisiti di ammissibilità ai crediti per l'adozione dell'assegno
• Per essere idonei al credito di adozione, devi: Adottare un figlio ammissibile e
• Pagare le spese di adozione qualificate dalla tua tasca. Bambini ammissibili
• includono: ogni bambino di 17 anni o più, o
• un figlio di qualsiasi età che è cittadino statunitense o straniero residente e fisicamente o mentalmente incapace di prendersi cura di sé . Le spese di adozione ammissibili
• sono calcolate per: Aggiunta di tutte le spese connesse all'adozione,
• Sottrarre gli importi rimborsati o pagati dal datore di lavoro, dall'agenzia governativa o da un'altra organizzazione. Le spese di adozione comprendono tutti i costi direttamente correlati all'adozione e che sono ragionevoli e necessari per l'adozione. Le spese comprendono le tasse di adozione, le spese legali, i costi giudiziari e le spese di viaggio.
• I contribuenti che adottano un figlio speciale possono richiedere l'intero importo del credito d'adozione senza tener conto delle spese effettive pagate nell'anno in cui l'adozione diventa definitiva.

Le spese ammissibili

devono essere "direttamente correlate" all'adozione di un figlio ammissibile. Ciò può includere le tasse di adozione, le spese legali e le spese giudiziarie. Le spese per un'adozione fallita potrebbero beneficiare del credito se seguite da un'adozione soddisfacente, ma i due sforzi di adozione sarebbero considerati come un'adozione e soggetti al limite del dollaro per un bambino ammissibile. I redattori della tassa sul reddito di JK Lasser consigliano:

"Non includere le spese pagate o rimborsate dal vostro datore di lavoro o da qualsiasi altra persona o organizzazione. Non potete chiedere un credito per i costi di una sistemazione genitoriale surrogata o per adottare il tuo sposo bambino." (pagina 485)

Quando richiedere il credito di adozione

Quale anno puoi richiedere il credito d'adozione dipende da quando l'adozione è stata finalizzata e se il figlio adottato è cittadino statunitense, residente straniero o straniero.

• Se il bambino è un cittadino americano o un residente straniero
• , prendi il credito di adozione nel seguente ordine:

per le spese pagate prima dell'adozione è definitiva, prendi il credito di adesione nell'anno successivo sono state pagate le spese, per le spese pagate nello stesso anno in cui l'adozione è definitiva, si assume il credito di adozione nello stesso anno e

• per le spese pagate nell'anno successivo all'adozione è definitiva, si prende l'adozione credito nell'esercizio le spese sono state pagate.
• Se il bambino è un cittadino straniero

, prendi il credito di adozione solo nell'anno in cui l'adozione diventa definitiva. Tutte le spese pagate nell'anno successivo all'adozione sono finalizzate, è possibile ottenere un credito per tali spese nell'anno in cui li hai pagati. Se il tuo bambino non ha ancora un numero di previdenza sociale, devi richiedere un numero di ID fiscale di adozione (ATIN) affinché tu cominci a richiedere il tuo figlio adottato come dipendente. L'IRS fornisce informazioni complete sul numero di identificazione del contribuente di adozione.

• Portando avanti il ​​credito di adozione
• Qualsiasi credito di adozione per l'anno 2012 o successivo che eccede la vostra imposta fiscale federale può essere riportato all'anno fiscale successivo. I crediti in eccesso di adozione possono essere portati avanti per un massimo di cinque anni e vengono utilizzati su un primo in primo luogo.

Risorse di credito fiscale di adozione

Codice di reddito interno Sezione 23 (Istituto di informazione legale) Credito di adozione, argomento fiscale 607 (IRS .gov)

Istruzioni per il modulo 8839 (IRS. Procedura 2014-61 (pdf) per l'anno 2015 crediti di adozione e gli importi di phasing-out. Procedura di entrata 2013-35 (pdf) per gli importi di adozione e di phasing-out dell'anno 2014.

Procedura di reddito 2013-15 (pdf) per gli importi di adozione e di phasing-out per l'anno 2013.

Procedura di ricostituzione 2010-40 (pdf) per gli importi di adozione per l'anno 2011 e gli importi di phasing out.

Ultima revisione del 10/26/2015.