Dovete avere un'imposta sull'eredità?

Una tassa di successione si basa su chi riceve la proprietà di una persona deceduta e il valore di ciò che ricevono. Non è la stessa di un'imposta sulle proprietà, imposto da uno Stato o dal governo federale in base al diritto di trasferire i beni di una persona ai suoi eredi dopo la morte. L'imposta sul patrimonio si basa sul valore complessivo della proprietà del defunto. Una tassa di successione si basa sul valore di una specifica eredità.

Un'altra grande differenza è che una proprietà è responsabile per il pagamento di un'imposta sulle proprietà, mentre il beneficiario è responsabile della tassa di successione. Come pratica, qualsiasi valore perduto da una proprietà a causa della tassazione delle imposte in ultima analisi significa che i suoi beneficiari riceveranno meno. E in alcuni Stati e sotto i termini di alcune volontà, l'esecutore o il rappresentante personale di una proprietà può decidere di pagare un'imposta di successione per conto di un beneficiario.

Non è sempre così chiaro

I termini "tassa di successione" e "imposta sulle proprietà" sono spesso intercambiabili e le linee tra di loro talvolta sfocano in alcuni stati.

• Tennessee impone una tassa di morte statale che si basa sul valore complessivo della proprietà della persona deceduta, che è tecnicamente un'imposta sulle proprietà. Ma lo Stato fa riferimento a questa tassa come "tassa di successione" nei suoi statuti.
• Oregon ha chiamato la sua imposta sul patrimonio statale una "tassa di successione", ma che è cambiata il 1 gennaio 2012. La tassa è diventata conosciuta come quello che è - una "imposta sulle proprietà".

Stato / Federal Tax Law

Il codice delle entrate interne non impone una tassa di successione a livello federale, anche se prevede un'imposta federale sulle proprietà. Quindici stati e il Distretto di Columbia hanno anche tasse di proprietà a partire dal 2017. Se un individuo muore in possesso di proprietà in una di queste giurisdizioni, la proprietà può essere dovuta questa imposta due volte: all'IRS e allo Stato.

Solo sei Stati avevano un'imposta sull'eredità dal 2015: Maryland, New Jersey, Pennsylvania, Kentucky, Iowa e Nebraska. Indiana ha abrogato la sua tassa nel 2013.

Due stati - Maryland e New Jersey - hanno sia una tassa di successione che un'imposta sulle proprietà.

Tassi fiscali di eredità e esenzioni

Tra gli stati che impongono le tasse di eredità, i membri della famiglia più esenti, tipicamente coniugi e figli. I coniugi sono esenti da queste imposte in tutti e sei stati. Le organizzazioni benefiche sono di solito esenti. Anche le piccole eredità sono spesso esenti. La tassazione di un dono non calcia finché il valore del regalo non passa una certa soglia.

L'aliquota fiscale è generalmente laureata in funzione del grado di parentela tra il defunto e il suo beneficiario. Negli Stati che non esentano i figli del defunto, questi beneficiari pagano tipicamente il tasso più basso d'imposta.

Le tariffe possono anche aumentare con il valore dell'eredità. Ad esempio, se erediterai dal tuo fratello nel New Jersey, devi pagare l'11% del valore del regalo da $ 25.000 a $ 1. 1 milione dal 2016. Un congedo di $ 20.000 non sarebbe soggetto alla tassa. Se il riconoscimento è valutato a $ 1, 725, 000 o più, pagherai il 16%. Ma se non sei affatto legato al decedente, devi pagare il 15 per cento sui doni fino a 700, 000 e 16 per cento sui doni su questo valore.

La maggior parte degli stati con una tassa di ereditarietà ha sistemi di laurea simili, ma il grado di parentela e valori possono variare. Fare riferimento alla tabella fiscale di ereditarietà statale per un riepilogo di queste leggi negli stati che li impongono.

La linea inferiore

I termini "tassa di morte", "tassa di proprietà" e "tassa di successione" sono talvolta utilizzati in modo intercambiabile per riferirsi ad un'imposta riscossa a causa di una morte di qualcuno. Se pensi di essere soggetto ad una tassa di successione, parli con un commercialista locale o un avvocato di pianificazione immobiliare.

NOTA: Le leggi statali cambiano frequentemente e queste informazioni potrebbero non riflettere le recenti modifiche. Si prega di consultare un avvocato per l'attuale consulenza legale. Le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza legale e non sostituiscono i consigli legali.