Quando è richiesto un rimborso fiscale sulle proprietà?

Non tutte le proprietà devono presentare dichiarazioni fiscali federali. IRS Form 706, United States Estate (e Generation-Skipping Transfer) Return Tax , è richiesto dal governo federale solo per proprietà che soddisfano determinati criteri:

Il valore della proprietà supera la tassa di proprietà Esenzione

Il modulo 706 deve essere presentato quando un patrimonio lordo di un cittadino o di un residente statunitense ha aggiunto i regali imponibili aggiustati che ha dato durante la sua vita sono valutati a più di $ 5. 45 milioni dal 2016.

Questa soglia è stata indicizzata per l'inflazione in modo da poter aumentare gradualmente ogni anno.

Per determinare se un ritorno deve essere archiviato, aggiungere:

1. Regali fiscali rettificati ai sensi della Sezione 2001 (b) effettuati dal decedente dopo il 31 dicembre 1976

2. L'esenzione specifica totale concessa in base alla sezione 2521 (come in vigore prima della sua abrogazione dalla legge sulla riforma fiscale del 1976) per i regali fatti dal decedente dopo l'8 settembre 1976

3. Il valore della proprietà lorda del decedente - le sue attività prima della detrazione per passività come i debiti e le tasse

Qualsiasi patrimonio lordo valutato a $ 5. 45 milioni o più a partire dal 2016 devono presentare un modulo 706, anche se non sarà dovuta nessuna imposta federale sulla proprietà dopo che siano state applicate detrazioni e crediti fiscali applicabili.

Il Decadente è stato sposato e il coniuge superstite vuole fare una elezione portabilità

In base a questa regola, un coniuge superstite può decidere di recuperare l'esenzione fiscale dei beni di un coniuge deceduto, di cui come "DSUE" e aggiungerlo alla propria esenzione fiscale federale.

Ad esempio, se un marito muore nel 2016 e il suo $ 5. 45 milioni di esenzioni fiscali non sono interamente utilizzate, la moglie può scegliere di aggiungere la parte inutilizzata al proprio $ 5. 45 milioni di esenzione.

Se non usa nessuna delle sue esenzioni fiscali, può passare fino a $ 10. 9 milioni di franchigia a morte. Se si usa solo 2 milioni di dollari dell'esenzione del marito, la moglie può scegliere di aggiungere il rimanente 3 dollari. 45 milioni di esenzione per i propri $ 5. 45 milioni di esenzione e può passare fino a $ 8. 9 milioni ai suoi beneficiari senza tasse.

Un coniuge superstite può scegliere di utilizzare l'esenzione fiscale inutilizzata del coniuge deceduto depositando il modulo 706 per la sua proprietà, indipendentemente dal fatto che la proprietà sia soggetta ad alcuna imposta sulla proprietà.

Quando sono richiesti il ​​modulo 706 e il pagamento dell'imposta sugli immobili?

Il modulo 706 deve essere generalmente depositato e ogni imposta dovuta deve essere pagata entro nove mesi dalla data del decesso del decedente. Viene concessa un'estensione automatica di sei mesi per il file per le proprietà che il file IRS Form 4768, l'applicazione

per l'estensione del tempo per il file di un ritorno e / o Pay U.S. Estate (e Generation-Skipping Transfer) Imposte. In determinate circostanze limitate, può essere concesso più tempo supplementare per il file. Quali Stati richiedono la preparazione del modulo 706?

Anche se una proprietà non è imponibile a livello federale, può essere imponibile a livello statale. Alcune proprietà che non sono imponibili sia per scopi statali e federali possono ancora essere necessari per preparare e archiviare dichiarazioni fiscali sulle proprietà statali.

A partire dal 2014, i seguenti stati richiedono che i beni preparino e compongano il modulo IRS 706 a livello statale, insieme a tutte le forme fiscali statali:

District of Columbia

• Hawaii
• Illinois (per il 2009 anni precedenti e 2011 e futuri anni)
• Kansas (per 2009 e precedenti anni)
• Massachusetts
• Minnesota
• New Jersey
• New York
• Oregon
• Vermont.
• Quando dovrei considerare un immobile non tessuto 706?
• Alcune proprietà che non sono tenute a presentare le dichiarazioni dei contributi federali dovrebbero considerare la presentazione di uno ancora per bloccare i valori correnti di mercato delle attività immobiliari di data di morte. Ciò include immobili che utilizzano AB Trusts o ABC Trusts, nonché immobili che creano fidi di vita per il beneficio dei beneficiari di non coniugi. In genere è molto più facile affrontare in seguito la proprietà di un coniuge superstite o di un beneficiario non coniugale quando un dichiarazione dei redditi immobiliari è stato precedentemente presentato perché i valori di mercato iniziali e gli incrementi in base ai beni patrimoniali verranno chiaramente dichiarati all'inizio IRS Form 706.
• Per l'ultima versione di Form 706 e le sue istruzioni, visitare la pagina web della maschera IRS. Per le versioni storiche di Form 706 e le relative istruzioni, visitare la pagina web dei prodotti dell'anno precedente.