Che cosa è un regalo di esclusione annuale?

Alla fine di ogni anno, ricevo chiamate da clienti che sono pronti a fare i loro doni di pianificazione del patrimonio di fine anno ai loro cari. Ciò generalmente include regali di denaro, azioni, obbligazioni, porzioni di immobili, o perdite di debito su un prestito familiare in un importo che non eccede l'esclusione annuale dell'imposta sui regali. Ma che cosa è esattamente un regalo di esclusione annuale?

Definizione del regalo di esclusione annuale

Un regalo di esclusione annuale è semplicemente un dono che si qualifica per l'esclusione annuale dalle tasse federali del regalo.

Questo importo viene fissato ogni anno dall'IRS attraverso una procedura di reddito e di solito viene pubblicata all'inizio di novembre per l'anno successivo. Per il 2012 l'esclusione federale dalle imposte sui regali è stata di $ 13.000, per il 2013 l'esclusione è aumentata a $ 14.000 e l'esclusione rimarrà a $ 14.000 per il 2014.

Come funziona il gifting di esclusione annuale

Così come funziona il gifting annuale di esclusione? Ogni persona viene assegnata a un dono specifico di esclusione annuale separata e può fornire tale importo a un numero illimitato di persone (familiari e non familiari) nel corso dell'anno. Le coppie sposate possono combinare i loro importi annuali di esclusione, ma tutti i regali divisi tra marito e moglie devono essere segnalati all'IRS sulla forma 709, United States Gift (e Generation-Skipping Transfer) Tax Return.

Inoltre, i regali fatti a un coniuge cittadino statunitense sono esenti dalle tasse dei regali in tutto, a causa della deduzione matrimoniale illimitata, mentre i regali fatti a un coniuge non cittadino statunitense hanno i propri diritti l'importo annuo di esclusione, pari a 134.000 dollari per il 2010, 136.000 dollari per il 2011, 139.000 dollari per il 2012, 143.000 dollari per il 2013 e 145.000 dollari per il 2014.

Esempio per il regalo di esclusione annuale

Un esempio dovrebbe aiutare Spiega come funziona il gifting di esclusione annuale:

Diciamo che nel corso del 2014, voi e il vostro coniuge, entrambi cittadini statunitensi, fanno i seguenti doni:

Dai 5 000 dollari a tuo figlio, Bob, a marzo e poi un altro $ 5, 000 in dicembre.

1. Il coniuge dà 10.000 dollari a sua figlia, Betty, a marzo e poi a 10.000 dollari in dicembre.
2. Dai $ 2 000 alla tua nipote, Susie, nel mese di giugno.
3. Dai a tuo coniuge un anello di diamanti che vale $ 50.000 in dicembre.
4. Il tuo coniuge ti dà una bottiglia di vino raro da $ 50.000 a dicembre.
5. Allora, dove ti e il tuo coniuge stanno sul tuo regalo di esclusione annuale per il 2014?

Hai fatto doni totali di $ 62.000 nel 2014, ma fortunatamente tutti voi si qualificano come regali di esclusione annuale o dalla deduzione matrimoniale illimitata: un totale di $ 10.000 a Bob qualifica per l'esclusione annua, un totale di $ 2, 000 per Susie qualifica per l'esclusione annuale, e un totale di $ 50.000 al tuo coniuge si qualifica per la deduzione illimitata coniugale.

D'altra parte, il tuo coniuge ha compiuto doni totali di $ 70.000 nel 2014 che potrebbero non essere qualificati come regali di esclusione annuale: un totale di $ 20.000 a Betty supera il limite di esclusione annuo di $ 14.000 il totale di $ 50.000 ti qualifica per la deduzione matrimoniale illimitata.

Allora cosa circa i $ 20.000 a Betty? Sarà $ 6.000 di $ 20.000 assegnati a lei essere considerato un dono imponibile o meno? Ciò dipenderà da due fattori: (1) come sono stati intitolati i conti da cui provenivano i soldi, e (2) se accetti di dividere i doni con il coniuge.

Se i regali di Betty provenivano da un conto congiunto denominato nei nomi di te e del tuo coniuge, poiché ciascuno di voi può dare a Betty $ 14.000 i doni non saranno imponibili.

Se d'altra parte i regali di Betty provenivano da un conto nel nome del tuo coniuge, allora tu e tuo coniuge dovreste decidere se volete dividere il regalo a Betty o no. Se accetti di dividere il dono di Betty, il totale di $ 20.000 sarà qualificato come un regalo di esclusione annuale, ma tu e il tuo coniuge dovrai segnalare il dono diviso all'IRS utilizzando il modulo 709 come sopra discusso. Se non accetti di dividere il dono di Betty con il tuo coniuge, il tuo coniuge dovrà segnalare un regalo imponibile da $ 6 000 all'IRS utilizzando il modulo 709.

Come determinare se hai fatto doni fiscali

Il fondo line - se non siete sicuri di aver fatto doni noleggiati nel corso dell'anno, allora consultate il tuo contabile e / o il tuo avvocato per la pianificazione fiscale.