Cosa sono i vantaggi fiscali e gli svantaggi di un LLC?

Dovrei formare una società a responsabilità limitata (LLC)?

La forma del tuo business potrebbe sembrare schiacciante, perché ci sono tanti tipi di attività da avviare. Una buona opzione è una LLC, che ha alcuni dei vantaggi di controllo della singola impresa o partnership e alcuni dei vantaggi fiscali e di responsabilità di una società. Ma ci possono essere ragioni per non formare un LLC.

Questo articolo descrive l'LLC e descrive i vantaggi e gli svantaggi di questo tipo di business.

Che cos'è un LLC?

Una società a responsabilità limitata è una forma giuridica più recente di business rispetto alle forme di società o forme di partnership più vecchie. L'LLC è costituita dallo stato in cui la società sta facendo affari presentando gli articoli di organizzazione e pagando una tassa.

Come fa un'imposta sul reddito pagato da LLC?

Poiché un LLC è abbastanza nuovo, l'IRS non dispone di una categoria di imposta specifica per questo tipo di attività, per cui utilizza le categorie fiscali di altri tipi di attività.

Lo stato fiscale predefinito di un LLC con un proprietario (chiamato un membro) che deve essere tassato come proprietà unica. Lo status fiscale predefinito di un LLC con più di un proprietario (membro) deve essere tassato come partnership.

In entrambi i casi, l'LLC non paga direttamente le tasse, ma il reddito netto aziendale viene tassato attraverso il dichiarazione fiscale personale del proprietario o dei proprietari - come proprietaria unica, per un solo membro LLC o come una partnership per un multi-membro LLC. Questa chiamata "fiscalità pass-through".

Per un solo proprietario / singolo membro LLC, l'imposta per l'attività è calcolata utilizzando Schedule C come parte del rendimento fiscale, quindi il reddito netto aziendale viene aggiunto agli altri redditi del proprietario sul rendimento fiscale. Per un proprietario di partner / multi-membro LLC il reddito delle partite è preparato sul modulo 1065 e la quota di ciascuna parte dell'imposta viene calcolata sul programma K-1 ed è inclusa sul rendimento individuale del titolare.

Una società paga le imposte sulle società e i proprietari della società sono considerati dipendenti se lavorano nell'attività (altrimenti sono considerati azionisti). Ci sono vantaggi fiscali e svantaggi della LLC contro una società.

Vantaggi fiscali delle LLC

tassi di imposta

• . L'aliquota fiscale per una LLC dipende dal reddito totale del proprietario. A livelli più elevati di reddito netto, l'LLC può pagare le tasse ad un tasso inferiore di una società. Ad esempio, l'aliquota dell'imposta sulle società per 75.000 dollari di reddito imponibile è del 34%, mentre l'aliquota fiscale personale per questo stesso reddito imponibile è del 25%. (Altri fattori e altri redditi possono essere inclusi nel reddito personale di un imprenditore). Doppia imposizione.
• I proprietari aziendali possono essere soggetti a doppia imposizione, mentre un proprietario LLC non lo è.I proprietari aziendali hanno doppia tassazione. La società paga le imposte sul reddito netto aziendale ei proprietari aziendali devono pagare un'imposta su tutti i dividendi che ricevono. In alcuni stati le aziende devono pagare le tasse di franchising aziendali statali, ma alcuni Stati non richiedono che la LLC paghi questa tassa. (Questo varia molto da stato a stato, quindi controlla con il proprio ufficio fiscale per vedere i suoi requisiti.)
• Svantaggi fiscali della LLC

Tutti i profitti imponibili.

• I soci della LLC devono pagare le imposte sulla loro quota distributiva del profitto della società, anche se non hanno ricevuto una distribuzione di tali profitti. I proprietari di una società non pagano imposte sui profitti a meno che non siano distribuiti, di solito sotto forma di dividendi. Nessuna esenzione fiscale di proprietà
• . Alcuni Stati esonero le società dalle imposte di proprietà, ma non altre entità, tra cui LLC. Imposte sul lavoro autonomo.
• I proprietari di LLC devono pagare le imposte sul lavoro autonomo (Social Security / Medicare) mentre i proprietari aziendali che fungono da dipendenti pagano solo la metà dell'imposta sul lavoro autonomo sui loro stipendi; il resto è pagato dalla società. Disclaimer: La situazione fiscale di ogni società è diversa e le situazioni fiscali cambiano nel tempo in quanto una società cresce e diventa più redditizia. Non sono un CPA o un avvocato e nulla in questo articolo o su questo sito dovrebbe essere considerato come consulenza fiscale o legale. Il mio scopo è quello di fornire informazioni generali su questo argomento in modo da poterla discutere con il tuo consulente fiscale. Assicurati di avere questa discussione prima di prendere decisioni sulla struttura del tuo business o cambiare quella struttura.

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