Suggerimenti di pianificazione fiscale per il recupero di ammortamenti

Alcune attività di capitale possono essere ammortizzate a fini fiscali, diffondendo il costo di un'attività per un periodo di tempo per scopi di detrazione fiscale. Di conseguenza, gli ammortamenti riducono la base dei costi corretta dell'attivo. Quando l'attività viene successivamente venduta, il guadagno sulla vendita sarà più perché la sua base è ora più bassa. Come viene trattato il guadagno dipende dal tipo di asset in questione.

Recupero di ammortamenti e proprietà di affitto residenziale

Il recupero degli ammortamenti può causare un impatto fiscale significativo quando si vende un immobile residenziale.

La parte del guadagno viene tassata come plusvalenza e può essere qualificata per il tasso massimo del 15% sui guadagni a lungo termine, ma la parte relativa all'ammortamento viene tassata ad un tasso massimo del 25%. Il termine tecnico di guadagno relativo agli ammortamenti su immobili residenziali è "guadagno non ricapitolato sezione 1250". “

Suggerimenti per la pianificazione fiscale per il recupero di ammortamenti

Qualsiasi perdita di attività passiva che non era deducibile negli anni precedenti diventa totalmente deducibile quando viene venduta una proprietà in affitto. Ciò può contribuire a compensare il morso fiscale della tassa di ammortamento di recupero.

Una proprietà di noleggio può anche essere venduta come parte di uno scambio di tipo simile per rinviare sia le plusvalenze che le tasse di ammortamento di recupero. Ciò comporta la dismissione di un'attività e l'immediata acquisizione di un'altra attività simile, effettivamente rinviare le imposte fino ad un momento successivo, quando una vendita non viene seguita da un'acquisizione.

Evitare di chiedere il deprezzamento non aiuta

Potrebbe sembrare ragionevole che si potrebbe evitare di chiedere il deprezzamento come una strategia per evitare il recupero fiscale colpito perché deve essere recuperato quando l'attività viene venduta.

Questa strategia non funziona perché la legge fiscale richiede che il recupero sia calcolato su ammortamenti "consentiti o ammissibili", secondo il codice di reddito interno 1250 (b) (3). In altre parole, hai diritto a chiedere il deprezzamento anche se non lo hai fatto, pertanto l'IRS tratta la situazione come se avessi avuto.

Da una prospettiva di pianificazione fiscale, i contribuenti dovrebbero generalmente esigere l'ammortamento delle proprietà per ottenere l'attuale deduzione fiscale associata perché dovranno pagare l'imposta sul guadagno a causa dell'ammortamento comunque quando essi alla fine vendono.

Risorse aggiuntive sul recupero di ammortamento

Ecco alcune risorse aggiuntive del sito web dell'IRA in materia di ammortamenti. Ho trovato utile e informativo nel corso degli anni:

• sezione 1250 senza ricupero (da pubblicazione IRS 523)
• Proprietà locativa residenziale (pubblicazione IRS 527)
• vendite e altre disposizioni di beni (pubblicazione IRS 544, la sezione del capitolo tre che riguarda specificamente il recupero degli ammortamenti)
• Istruzioni per la pianificazione D [pdf] (c'è un foglio di lavoro trovato alla pagina D-9 per calcolare la tassa di ammortamento)
• FAQ sull'ammortamento e il recupero FAQs)

NOTA: le leggi fiscali cambiano periodicamente e si consiglia di consultare un professionista fiscale per i consigli più aggiornati.Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale e non sono un sostituto per i consigli fiscali.