La pianificazione delle tasse per i cleri

"Che cosa posso dedurre?"

Questa è la domanda numero uno che i ministri chiedono sulle loro tasse, dice il dottor John Stancil. È un contabile pubblico specializzato che si specializza nella preparazione dei rendimenti fiscali per i cleri ei ministri.

"Ma," ha aggiunto il dottor Stancil, "questa non è la domanda giusta da chiedere: è il modo in cui il loro pacchetto di indennizzo è impostato presso la chiesa. È impostato per ridurre al minimo la loro responsabilità fiscale?"

John ha detto che qui ci sono un paio di cose.

"Alcune chiese", ha affermato, "utilizzano semplicemente un'indennità di viaggio, per esempio cinquecento al mese. Se il ministro non deve affidarsi alla chiesa per questo, allora l'indennità di viaggio di cinquecento al mese è inclusa nel il reddito imponibile del ministro e dobbiamo dedurre le spese di viaggio come una deduzione variabile nell'allegato A. "

Le detrazioni varie nell'allegato A sono limitate. E il ministro può o non essere in grado di specificare. E anche se le spese sono detratte, la deduzione è solo contro l'imposta sul reddito. Il ministro continuerà a pagare un'imposta sul lavoro autonomo sull'importo del rimborso. Aggiunga tutti questi motivi e i ministri non vengono rimborsati per la piena somma di dollari delle loro spese ministeriali.

C'è un modo migliore per impostare le cose. "Trasforma l'importo forfettario in un piano di rimborso responsabile", ha detto John. "E cambiare dall'assegno di viaggio all'assegno di spese professionali.

Ora il ministro può spenderlo su qualcosa di diverso dal viaggio". Con i piani di rimborso responsabili, vedete, il ministro deve dare delle ricevute e altre documentazioni alla congregazione per tenere conto delle spese extra-tasse. La regola è, in sostanza, se consegnate le vostre ricevute e fate una corretta contabilità alla congregazione, allora il rimborso è esente da imposta.

Non è aggiunto al salario del ministro. Non è soggetto all'imposta sul reddito o all'imposta sul lavoro autonomo. Queste stesse spese non possono essere detratte nell'Appendice A. Ciò sarebbe doppio immersione. Il vantaggio qui è che il ministro è rimborsato in pieno per le spese out-of-pocket. La congregazione può ancora fissare un limite, in base al loro budget. Ma gli stessi cinquecento dollari al mese partiranno molto di più se le tasse non sono in questo modo.

Un piano responsabile fa altra cosa. Forza il ministro - e la congregazione - a tenere conto delle spese ministeriali con ricevute.

John Stancil stava aiutando un pastore con una verifica fiscale una volta. Il cliente non aveva molte ricevute per sostenere le detrazioni. John disse l'agente dell'IRS e lui stavano andando a "dente e chiodo". Quando l'agente uscì dalla stanza per un attimo, John guardò il suo cliente e si accasciò nell'angolo della stanza."Gli scriviamo un assegno, voglio solo che questo sia finito", chiese il cliente. "Sai quanto ti costerà?" Chiese John. Il cliente scosse la testa. "Circa duemila dollari." "Questo fece un credente di lui", disse John.

"Stiamo parlando in parte del modo in cui il ministro viene compensato e come viene rimborsato", ha aggiunto John, "Un altro aspetto è l'indennità di alloggio, che è soggetta all'imposta sul lavoro autonomo, ma non all'imposta sul reddito .

Possiamo impostare fino al 100% dello stipendio ". John ha continuato a spiegare: "Se l'indennità di alloggio è troppo elevata, l'importo supplementare viene considerato come reddito imponibile, ma ciò avrebbe dovuto accadere comunque. Pertanto, l'obiettivo è quello di fissare l'indennità di alloggio e non più del fair rental il valore del parroco: la fissazione dell'indennità di alloggio non influisce affatto sulla chiesa: è solo l'indennità di alloggio o lo stipendio. Non c'è differenza fiscale per la chiesa, ma c'è una differenza fiscale per il cliente. "

John ha sottolineato ci sono regole e limiti per l'indennità di alloggio. "L'indennità di alloggio è il limite è il 100% dello stipendio, deve essere ragionevole, non può essere più che l'importo speso per l'alloggio, non può essere più che un mercato di affitto equo. , fino a mantenere, la pulizia di routine, i servizi [possono essere tutti inclusi nell'alloggio.]

Praticamente tutto ciò che riguarda la casa ". Il vantaggio fondamentale dell'assegno di alloggio è che è esente da imposta sul reddito federale e statale, sebbene sia ancora soggetta all'imposta sul lavoro autonomo. "Quanto più si può passare all'assegno di alloggio, sfugge all'imposta sul reddito federale e statale, - tasse di occupazione ", ha detto.

Parlando della tassa di lavoro autonomo, i ministri occupano una posizione piuttosto unica nel codice fiscale. "Se sono ordinati, concessi in licenza o commissionati, allora sono autonomi per scopi di previdenza sociale. dipendenti ". Questo doppio stato, in parte dipendente e in parte autonomo, ha conseguenze fiscali significative. Come i dipendenti, i ministri ricevono un W-2 per riferire i loro guadagni. Questo è riportato sulla linea 7 del Form 1040, proprio come gli altri salari. Tutte le spese ministeriali out-of-pocket che deducono in pianta A come deduzioni varie. Ma il loro reddito W-2 è soggetto all'imposta sul lavoro autonomo. Cioè, i ministri pagano entrambe le metà delle tasse di sicurezza sociale e Medicare, un totale di 15,3% in cima alla loro imposta sul reddito. Qualsiasi reddito supplementare, ha osservato John, va in pianta C. Ciò potrebbe essere reddito da un ministero secondario come l'esecuzione di matrimoni. Il reddito supplementare è anche soggetto alla tassa sul reddito federale e statale e all'imposta sul lavoro autonomo.

I ministri possono optare per la tassa di lavoro autonomo. "Devono optare per il secondo anno in cui hanno 400 dollari o più di reddito ministeriali", ha detto John. "Non hai alcun reddito ministeriale finché non sono ordinati, concessi in licenza, solo quando ordinati o concessi in licenza che si apre la finestra biennale ". Una parola di cautela qui: i ministri possono optare per la sicurezza sociale e Medicare, "a causa di un'obiezione a ricevere un'assicurazione pubblica in relazione agli utili ministeriali", osserva John.Solo non volendo pagare l'imposta sul lavoro autonomo non è una ragione sufficiente.

Poiché esiste una finestra a due anni per l'esclusione delle tasse di sicurezza sociale e Medicare dopo l'ordinazione, i ministri a volte scelgono presto le loro carriere, "e molti dopo piangono la decisione", ha detto John. All'uscita, i guadagni ministeriali non contano sui benefici futuri di sicurezza sociale e Medicare. I ministri potrebbero non beneficiare o meno di prestazioni di pensione o invalidità della previdenza sociale e potrebbero non guadagnare sufficienti crediti per la previdenza sociale per poter anche beneficiare di questi vantaggi. Ma non tutti sono persi.

"L'occupazione laica guadagna crediti di sicurezza sociale", osserva John. "Questo è un modo per contribuire a garantire la loro pensione". Quindi ottenere un lavoro secondario, ad esempio l'insegnamento a un college o un lavoro a tempo parziale, produce redditi salariali soggetti a imposte sulla previdenza sociale e Medicare - anche se il ministro ha scelto queste imposte per i suoi guadagni ministeriali. Ciò aiuta il ministro a accumulare crediti di sicurezza sociale annuale per benefici futuri di pensione e disabilità. La cosa che i ministri non possono fare? "Non possono optare per alcuni anni lungo la strada", ha detto John.

Sementi vegetali ora per futuri obiettivi

"In particolare se hanno optato fuori dalla sicurezza sociale, mettere soldi in IRA o piano di pensionamento", è una tattica di pianificazione finanziaria fondamentale - specialmente perché "la maggior parte delle chiese sottrae il loro pensionamento piano ", osserva John. Accanto alla pensione o al piano di pensione della chiesa, i ministri possono risparmiare denaro tramite un IRA Tradizionale Tradizionale o un Roth IRA non deducibile, ma forse senza tasse. Se hanno redditi supplementari su un programma C, potrebbero essere ammissibili per un SEP-IRA.

I ministri dovrebbero anche pensare ad acquistare una casa come parte dei loro obiettivi di pensionamento. Se il ministro vive in un parrocchiale fornito dalla loro chiesa, "li incoraggio a fare alcuni piani per quando si ritirano. Quando si ritirano, non avranno una casa, fanno piani per quella eventualità", consiglia John.

La lista di controllo della pianificazione fiscale per il clero

La congruenza deve essere fissata in anticipo dall'assegno di alloggio, e l'importo "può essere aumentato solo in prospettiva", dice John.

• Negoziare come assegnare qualsiasi aumento tra salario e indennità di alloggio.
• Salvare le ricevute e l'altra documentazione delle spese di ministero fuori tasca.
• Impostare un piano di rimborso responsabile se si dispone attualmente di un piano non responsabile.
• Entro due anni dall'ordinazione o dalla concessione di licenza, decidere se optare per la sicurezza sociale sui redditi ministeriali.
• Salva per la pensione.
• Acquistare una casa, specialmente se vivi in ​​un parrocchiale fornito dalla congregazione.
• Conserva, nelle registrazioni permanenti, il modulo 4361 restituito come approvato dall'IRS. Fai una copia da dare al tuo contabile.
• Fonte:

Il dottor John Stancil è un contabile pubblico certificato in pratica privata a Lakeland, Florida, ed è specializzato nella preparazione dei rendiconti fiscali per i ministri e il clero. Ha recentemente lanciato ChurchTaxSolutions. com per aiutare le chiese e le organizzazioni no-profit a capire le proprie responsabilità fiscali.

Ulteriori letture:

Sicurezza sociale e altre informazioni per i membri del clero e dei religiosi (pubblicazione 517), IRS. gov

• guadagni per il clero (tema fiscale 417), IRS. gov
• Modulo 4361, domanda di esonero dall'imposta sul lavoro autonomo da utilizzare dai ministri, pdf, include istruzioni, IRS. gov