Come l'attività passiva influenza le tasse sulle imprese

Che cosa è un'attività passiva?

Cominciamo con i due tipi di attività che i titolari di attività possono intraprendere. Da un lato, possono impegnarsi attivamente nell'attività, partecipare alle operazioni dell'impresa e mettere i propri investimenti a rischio. D'altra parte, un proprietario (un partner limitato, ad esempio) può investire in un'attività commerciale e sedersi (essere passivo) e non partecipare alle operazioni o alle attività di un'impresa.

Il Congresso, nella legge sulla riforma fiscale del 1986, ha distinto fra questi due tipi di attività commerciali per limitare il profitto che qualcuno potrebbe fare dalle attività passive. Tale legge include disposizioni che limitano le perdite sull'attività passiva solo nella misura in cui tali perdite corrispondono a profitti uguali. Pertanto, la legge ha affermato che l'attività passiva non potrebbe provocare una perdita netta per un'impresa.

L'attività passiva

è un'attività commerciale in cui l'investitore o il proprietario di un'azienda possiede il potenziale di profitto, ma in cui l'individuo non partecipa materialmente o fisicamente.

L'IRS dice che esistono due tipi di attività passiva: (a) affitti (indipendentemente dal livello di partecipazione) e (b) attività in cui il contribuente non partecipa sostanzialmente, ad esempio una società a responsabilità limitata, investire, ma non partecipare a operazioni o decisioni quotidiane.

La partecipazione al materiale in un'attività commerciale significa che l'individuo partecipa a una base "regolare, continua e sostanziale", come definito dall'IRS.

L'attività del contribuente nel settore commerciale deve anche riguardare le operazioni.

Le regole di attività passive si applicano a:

Privati, Enti, Trust (diversi dai truster concessionari),

Aziende di servizi personali e

• Come influiscono le attività passive e le perdite di attività passive sulle imposte sulle imprese?

• La maggior parte delle perdite di business non è limitata ai fini fiscali. Ma le perdite derivanti dall'attività passiva sono limitate e possono essere utilizzate solo per compensare il reddito. In determinati tipi di imprese, comprese le società controllate e le società immobiliari, le regole di perdita di attività passive si applicano a questi limiti.

• Nota: Le perdite di attività passive non consentite in un anno possono essere riportate ad un anno futuro, nella misura in cui non superino i limiti di perdita passiva per quell'anno.

• Modulo 8810: Limitazioni di perdita e limite di credito passivo aziendale viene utilizzato per denunciare le perdite di attività passive su un reddito d'imposta sul reddito aziendale. Secondo l'IRS, "le società di servizi personali e le società detenute a stretto contatto che hanno perdite o crediti (incluse perdite e crediti non consentiti dell'anno passato) devono presentare il modulo 8810".

• La linea di fondo sulle perdite di attività passive

Se si desidera investire in un'azienda che sta perdendo soldi, le perdite fiscali possono essere limitate se non partecipate attivamente all'attività.

Per ulteriori informazioni sull'attività passiva

Vedere il presente articolo sull'attività passiva e sui redditi da locazione

Disclaimer:

Le informazioni in questo articolo e su questo sito non è destinato ad essere consulenza fiscale o legale. Ogni situazione aziendale è unica e le normative e le leggi fiscali cambiano frequentemente. Prima di considerare l'investimento in un'azienda come proprietario passivo, consultare il tuo professionista fiscale sulle implicazioni fiscali della tua decisione.