Video: Il reato di omesso versamento di contributi INPS sui dipendenti 2025
Tra le tue responsabilità come datore di lavoro è il requisito di raccogliere, segnalare e pagare le imposte sui salari come richiesto dalle leggi federali e statali. Se sei un funzionario aziendale o un'altra "parte responsabile", come definito dall'IRS, potresti essere personalmente responsabile per le imposte sui salari non riportate o depositate come richiesto.
Nota importante: L'IRS rende chiaro che se si utilizza un servizio di paghe o qualcun altro per eseguire il tuo lavoro paga, incluse le relazioni e i depositi, ciò non ti solleva come datore di lavoro la responsabilità di vedere tale imposta i ritorni vengono presentati in modo tempestivo e che tutte le tasse sono pagate correttamente e in tempo.
Quale tasse sulle tasse paga devo pagare?
Le imposte sul reddito federale e statale includono:
- le imposte sul reddito federale e statale che devono essere trattenute dalla retribuzione dei dipendenti e pagate all'IRS (imposte sul reddito federale) e agli Stati (imposte sul reddito statale) come richiesto dalla legge.
- le imposte FICA (Social Security e le tasse Medicare) trattenute dalla retribuzione dei dipendenti e corrispondenti dai datori di lavoro. Le tasse FICA dovranno essere pagate sia semilavorate che mensili, a seconda della dimensione del vostro libro paga e riportate trimestralmente sul modulo 941.
- le tasse federali di disoccupazione che vengono pagate sulla base della retribuzione lorda di tutti i dipendenti. Queste imposte vengono pagate trimestralmente o annualmente e sono riportate sul modulo 940.
- le tasse di disoccupazione di stato, raccolte, segnalate e pagate secondo le leggi statali.
Altri obblighi di imposta sul reddito, tra cui il salario annuale e il rendiconto fiscale per i dipendenti sul modulo W-2 e per i lavoratori del contratto sul modulo 1099.
La pena di recupero del fondo fiduciario
è una sanzione inflitta alle imprese che raccolgono denaro, conto di quei soldi e pagano quel denaro alle entità fiscali.
Le tasse di vendita sono una tassa TFRP, come le imposte sui salari. Il TFRP può essere imposto dall'IRS per:
- Fallimento volontario di riscossione della tassa,
- Fallimento volontario di conto e di pagamento dell'imposta, o
- Volontario tentare in qualsiasi modo di eludere o sconfiggere l'imposta o il suo pagamento.
Si noti l'uso del termine "volontario", definito dall'IRS come "intenzionale, deliberato, volontario e sapente, distinto da accidentale." "Approvazione" è l'atteggiamento di una persona responsabile che con la libera volontà o la scelta deliberatamente ignora la legge o è chiaramente indifferente alle sue esigenze ". In alcuni casi, una sconsiderata ignoranza di fatti evidenti basta a mostrare la volontà.
La responsabilità personale per le tasse sui salari
La persona responsabile per la tua azienda può essere ritenuta personalmente responsabile per la mancata volontà di trattenere le imposte sui salari e sulle retribuzioni dei dipendenti oa pagare le imposte sul reddito e altre imposte sui salari alle agenzie federali e statali.
Quali sono le sanzioni?
Le sanzioni sono complicate; questa lista è breve e generale. Per ulteriori dettagli sulle sanzioni, vedere la pubblicazione IRS 15: Guida fiscale dei datori di lavoro. Queste sanzioni sono per le tasse di tipo 941 (trattenute e imposte FICA) ma possono anche essere applicate ad altre forme simili.
Failure di file
Per il modulo 941 e forme simili: 2% 1-5 giorni in ritardo, 5% 6-15 giorni in ritardo, 10% in più di 16 giorni in ritardo o entro 10 giorni dalla prima comunicazione dall'IRS, massimo 15%. Penalità di ripristino del fondo di fiducia
per mancato pagamento delle imposte sui salari quando è dovuto, imposto alla parte responsabile. L'IRS dice: "Se le imposte sul reddito, sulla previdenza sociale o sulle tasse Medicare che devono essere trattenute non sono trattenute o non vengono pagate, voi [come responsabile] possono essere personalmente responsabili della pena di recupero del fondo di fiducia."
il TFRP è il 100% della tassa non pagata (reddito, previdenza sociale e Medicare). Oltre alle penalità, gli interessi maturano dalla data di scadenza. Che cosa succede se faccio i depositi in ritardo? Come vengono applicati i depositi?
I depositi vengono applicati alla responsabilità più recente. Diciamo che è necessario effettuare un deposito di $ 1500 ogni mese. Non effettui il deposito del 15 marzo, ma fai un deposito di $ 2000 il 15 aprile per recuperare. $ 1500 viene applicato al 15 aprile e $ 500 al 15 marzo. Puoi essere valutato una penalità per il $ 1000 non depositato per il 15 marzo.
Altri tipi di penalità legate al salario
Anche se puoi dimostrare di non aver pagato o le imposte sulle dichiarazioni non sono state "intenzionali" e si evita di pagare la Penalty di ripristino del Fondo di fiducia, è comunque possibile affrontare multe per ritardati pagamenti.
- Può anche essere penalizzato per le imposte pagate non retribuite se si sono classificati in modo errato i lavoratori come appaltatori indipendenti e non come dipendenti.
- La mancata preparazione dei moduli W-2 per i dipendenti e la loro fornitura entro la scadenza (la fine di gennaio per l'anno precedente) può essere soggetta a una penalità di $ 50 per ogni dichiarazione che doveva essere stata inviata o che era stata preparata in modo errato .
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