Come completare la pianificazione C - passo dopo passo

Il programma C è il più comune reddito delle entrate aziendali. Viene utilizzato per indicare il reddito d'impresa (utile netto) per una singola società o una società a responsabilità limitata (LLC) unica. Una ditta individuale riferisce i redditi aziendali completando il programma C e includendo il reddito netto sul rendimento fiscale del proprietario (sul modulo 1040 / 1040A / 1040EZ). Ai fini della dichiarazione delle imposte, una singola società è considerata una proprietaria unica.

Dopo aver completato l'appendice C, includerai il reddito sul tuo reddito personale, aggiungendolo ad altri redditi che ricevi da altre fonti.

Tempo necessario: Diverse ore, a seconda della complessità della tua attività

Dove e come file Schedule C

Le informazioni contenute nell'allegato C che mostrano l'utile netto dell'attività sono incluse nella riga 12 della il modulo 1040 dell'individuo e l'elenco SE (per determinare l'imposta sul lavoro autonomo). Il piano C è incluso con la dichiarazione fiscale per il reddito individuale sul reddito.

Informazioni generali necessarie per completare la scheda

Informazioni generali necessarie per completare questo modulo include:

• Principale attività o professione
• Nome e indirizzo dell'impresa (se diversa dal nome del proprietario)
• Dovrai sapere se l'azienda opera in base a una contabilità di cassa o alla base di calcolo della competenza. Se non si è sicuri di scegliere, leggere l'articolo sulla contabilità Cash vs. Conto Corrente e parlare con il proprio consulente fiscale.
• Informazioni sul reddito:

Informazioni sul reddito, inclusi i proventi derivanti da prodotti o servizi, rendimenti e indennità e altri proventi (crediti d'imposta o rimborsi, ad esempio).

Calcolare il costo delle merci vendute Per calcolare il costo delle merci vendute, devi sapere:

Il calcolo del COGS è nella parte III, le righe 34-42.

Dovrai anche conoscere il metodo di valutazione delle scorte di inventario (riga 33). Probabilmente avrai bisogno del tuo CPA o del consulente fiscale per questa sezione.

Inventario iniziale

Prodotti aggiuntivi prodotti o acquistati

• Inventario venduto o smaltito
• Fine dell'inventario.
• Calcola il tuo guadagno lordo
• Ora che hai informazioni sul tuo reddito e sul costo delle merci vendute, puoi calcolare l'utile lordo. Il calcolo è:

Ricavi lordi dalle vendite

Ritiro e indennità minori

• Ricavi netti
• Minori costi delle merci vendute
• Equità degli utili lordi
• Plus altri proventi (da crediti d'imposta o altri . fonti
• Uguale reddito lordo
• spese list business
• spese professionali che si può dedurre sono elencati in ordine alfabetico su linee 8-27 Essi includono:

spese del veicolo

Pubblicità (in miglia reali o standard chilometraggio deduzione)

• commissioni e commissioni a persone e agenti di vendita
• lavoro contrattuale (include gli appaltatori su cui è stato presentato modulo 1099-MISC).
• Deprezzamenti, ammortamenti e spese di sezione 179
• Benefici per i dipendenti
• Assicurazione, compresa la negligenza, assicurazione immobiliare, ma non assicurazione sanitaria
• Interessi su mutui e altri debiti aziendali
• Spese legali e professionali
• Riparazioni e manutenzione
• Forniture, comprese le spese di ufficio
• Imposte e licenze
• Spese di viaggio (< al 100%), i pasti e l'intrattenimento (al 50%)
• Servizi
• Salari
• Altro - incluse spese bancarie, uniformi e abbigliamento, diritti per club e organizzazioni; i costi del software, del telefono e del telefono cellulare
• Suggerimenti per aiutarti a completare la pianificazione C
• Salari e altre spese del libro paga:
• I salari, i salari e le spese per le imposte sui salari sono costi deducibili. Il salario totale pagato, la parte del datore di lavoro delle imposte FICA (Social Security e Medicare), l'assicurazione contro la disoccupazione e l'assicurazione contro la retribuzione dei lavoratori (federale e statale) sono tutte spese deducibili.
• Spese del veicolo:
• Se hai richiesto una deduzione per le spese auto sulla riga 9, dovrai fornire ulteriori informazioni per dimostrare la tua deduzione per l'utilizzo del tuo veicolo.

Le informazioni sui veicoli di proprietà aziendale e sulle altre attività di proprietà della società sono riportate nella parte IV (righe 43-47). Si noti che alla riga 47 si chiede se è possibile fornire elementi di prova per sostenere la deduzione. Assicurarsi di poter rispondere "sì". Informazioni sulle altre attività aziendali

Altre spese: La Parte V consente di fornire maggiori dettagli sulle altre spese che detrarti. Questo è il posto dove includere il tuo cellulare, il tuo fornitore di servizi Internet e le spese del sito web, nonché le spese bancarie e altre spese varie. Cercate di adattarle al maggior numero di possibili nelle righe 8-27. Il totale di queste altre spese va in linea 27.

Uso commerciale di casa: A partire dalle imposte 2013, hai due opzioni per includere informazioni sull'utilizzo aziendale della tua casa. Opzione A: completare il modulo 8829 e includere le spese ammissibili totali sulla riga 30 del programma C. Opzione B: utilizzare un calcolo semplificato che attualmente utilizza $ 5 per piede quadrato di spazio di lavoro per la casa il tempo di ripresa, fino a 300 mq ., per una deduzione massima di $ 1500, sulla linea 30. Leggete di più il metodo di deduzione semplificato. Per il metodo di deduzione, puoi utilizzare solo spazio che viene utilizzato regolarmente ed esclusivamente per la tua attività commerciale.

Calcolo dell'utile netto:

Il calcolo finale è relativo all'utile netto. Sottrai le spese totali sulla linea 28 dal reddito lordo in linea 7. Quindi sottrarti le spese dall'utilizzo aziendale della tua casa (riga 30), per ottenere l'utile / perdita netto. Questo numero è quello che devi segnalare sul rendimento del reddito. Inserimento della pianificazione C:

Dopo aver completato il programma C, prendere l'utile netto (perdita) dalla riga 31 nel modulo 1040, linea 12. Aggiungere / sottrarre il tuo reddito da questa attività ad altri proventi di altri imprese (non i salari da un datore di lavoro). Calcolo dell'imposta sul lavoro autonomo:

L'utile netto totale del programma C è utilizzato anche per calcolare le imposte sul lavoro autonomo da pagare dal proprietario dell'impresa. Se l'attività ha una perdita, non è dovuta alcuna imposta sul lavoro autonomo. L'imposta sul lavoro autonomo è calcolata sul programma SE. Joint venture qualificata:

Una joint venture qualificata è un LLC di proprietà di voi e del vostro coniuge, che può essere considerato come una proprietaria a fini fiscali. In questo caso, entrambi i coniugi devono compilare un apposito appendice C. I requisiti per questa "Joint Venture qualificata" sono descritti nelle istruzioni per l'elenco C. Vendite di servizi:

Se il tuo reddito è di vendita di servizi, come consulenza, non dovrai calcolare il costo delle merci vendute. In questo caso, il reddito lordo e il tuo guadagno lordo sono uguali (a meno che tu non abbia crediti d'imposta o altre fonti di reddito). Limiti sulle detrazioni:

Si noti che la maggior parte delle spese aziendali ha limitazioni sulla loro deducibilità o sulle condizioni che devono essere soddisfatte prima di poter essere detratte. Ho bisogno di un CPA per completare la pianificazione C?

Se la tua attività è abbastanza semplice e tu non stai vendendo alcun prodotto (e dovrai occuparmi dei costi di vendita venduti), potresti essere in grado di completare la pianificazione C. Per un ritorno più complicato, è meglio avere un preparatore fiscale qualificato farlo. Disclaimer importante:

Non sono un CPA o avvocato fiscale e le informazioni contenute nell'allegato C sono fornite per scopi informativi generali e non sono destinati ad essere consulenza fiscale o legale. Anche se si dispone di un semplice rendimento delle imposte aziendali, è sempre bene avere un aspetto del preparatore fiscale sul programma C per assicurarsi di non aver perso nulla.