Quanto un reddito non correlato può ricevere un nonprofit?

Molti nonprofit gestiscono le imprese commerciali per integrare il loro reddito caritatevole e per contribuire a creare più flussi di reddito.

Invariante, tuttavia, una domanda ricorrente ha a che fare con il reddito aziendale correlato e non correlato dalla vendita di servizi o beni da parte di un non profit.

In primo luogo, i non profitti devono capire la differenza tra reddito aziendale correlato e non correlato.

Il primo significa semplicemente che le entrate supportano la missione dell'organizzazione.

Ad esempio, un'orchestra sinfonica vende biglietti per le sue prestazioni. Queste prestazioni sono, ovviamente, relative alla missione. D'altra parte, se un nonprofit decide di vendere palloncini a tassi di mercato al grande pubblico, il reddito non sarebbe probabilmente correlato alla missione.

Tuttavia, se il reddito è correlato o non correlato è complesso con molte esenzioni e sfumature. Per esempio, se questi palloncini furono venduti da una forza lavoro volontaria, il reddito potrebbe essere considerato missione correlata.

In modo analogo, i redditi provenienti da un negozio di gelati gestiti da un non profit che impiegano i giovani fisicamente sfidati che il non profit esistono per servire probabilmente rientrano nella categoria relativa alla missione.

Se il reddito risulta non correlato alla missione del nonprofit, allora la domanda diventa quanta di quei redditi è accettabile.

Molti grandi non profit come università e centri medici creano molte fonti di reddito, alcune correlate e alcune no.

Dimostrare se devono pagare le tasse su qualsiasi di quei redditi richiede la potenza del cervello di più di un avvocato di imposta.

Per le piccole organizzazioni non profit, le domande dovrebbero essere molto più facili, ma le organizzazioni di beneficenza devono pensare attraverso il relativo problema vs indipendente prima di iniziare qualsiasi attività aziendale.

Per aiutare a chiarire questa domanda, ho chiesto a Emily Chan, un avvocato specializzato in questioni non profit, per la sua opinione.

Ecco cosa ha detto:

Le organizzazioni non-profit sono generalmente limitate nella quantità di attività commerciali non correlate che possono svolgere.

Ma il Servizio Revenue Interno (IRS) non è stato specifico su quanto il reddito guadagnato può essere generato da fonti non correlate.

Anche se non esiste una limitazione percentuale fissa, ci sono due ragioni principali per cui i redditi aziendali non correlati sollevano preoccupazione per le pubbliche amministrazioni pubbliche e la maggior parte delle altre organizzazioni esenti secondo il codice di reddito interno 501 (c).

In primo luogo, il reddito aziendale non correlato è imponibile all'aliquota fiscale dell'impresa (cioè soggetto all'imposta sull'imposta sul reddito aziendale non collegata).

In secondo luogo, un'organizzazione esente non può impegnare più di un importo insignificante di un'attività commerciale non correlata rischio di perdere il proprio status di esenzione fiscale.

Un "business non correlato" è definito dall'IRS come

commercio o attività che è regolarmente riportato su e non per la maggior parte legato allo scopo esente dell'organizzazione. Un business collegato significa che l'attività generatrice di reddito supporta gli scopi esenti dall'organizzazione e non produce solo reddito.

Se l'attività produce reddito o meno, non è il fatto più importante. Ma ciò che importa è che questa attività supporti la missione dell'organizzazione.

L'analisi delle attività commerciali correlate o indipendenti può diventare abbastanza complessa. Ad esempio, i singoli articoli venduti in un negozio di souvenir museo potrebbero essere classificati in entrambi i casi.

Esistono inoltre eccezioni alla regola del codice di reddito interno 513 (a) per determinate attività.

Queste eccezioni includono:

Attività svolte dai volontari

Attività svolte per la comodità dei suoi membri, studenti, pazienti, ufficiali o dipendenti

Vendite di merci donate. (I redditi passivi, come gli interessi, i dividendi, gli affitti e le royalties sono generalmente esclusi dai redditi aziendali non correlati.

Sarebbe probabile esistere seri problemi nelle regole di reddito non correlate per un'organizzazione con oltre il 50%

Tuttavia, i regolamenti sono imprecisi su dove tracciare la linea al di sotto di quel segno del 50 per cento.

Senza una limitazione percentuale fissa dell'IRS, i consulenti legali spesso usano varie regole del pollice, sebbene il 20 per cento

Se le attività non soddisfano la definizione di un'attività non collegata o cadono sotto un'eccezione o un'esclusione, l'organizzazione può avere una maggiore flessibilità in come impegna in tali attività senza provocare alcuna sanzione.

Risorse:

Pubblicazione IRS 598 - Imposte sui redditi aziendali non correlati delle organizzazioni esenti > Il mio nonprofit deve pagare le tasse? Questa comunicazione non è stata scritta o è destinata ad essere utilizzata e non può essere utilizzata da alcun contribuente allo scopo di: (i) evitare qualsiasi penalità fiscale relativa a il codice delle entrate interne, o (ii)