Quando si utilizza l'apprezzamento netto non realizzato?

Se si dispone di stock aziendali in un piano di pensionamento si potrebbe voler rollare ad un IRA. Molto probabilmente, però, non avrai questa opzione. Puoi comunque essere in grado di distribuire il magazzino fuori dal piano.

Perché non posso trasferire la mia azione aziendale al mio 401 (k)?

La maggior parte dei 401 (k) piani invia un assegno o fissa i fondi in contanti direttamente al tuo account IRA scelto quando fai un rollover. Ci sono pochissimi piani 401 (k) che permettono quello che viene chiamato trasferimento / rollover "in natura" in cui le azioni degli investimenti che si trovano all'interno del 401 (k) vengono trasferiti in natura al tuo IRA.

I trasferimenti in natura non sono di solito disponibili perché la maggior parte del tempo le scelte di investimento all'interno di un piano di pensionamento aziendale non sono disponibili al di fuori del piano. Ad esempio, molti piani 401 (k) offrono una classe speciale di azioni di fondi comuni per i piani di pensionamento. E fondi di valore stabile, una scelta comune all'interno dei piani di pensionamento, non sono disponibili al di fuori dei piani.

Come funziona l'apprezzamento netto non realizzato per gestire la mia azione aziendale?

Quando si passa o parte l'azienda si dispone di due scelte:

• Distribuisci gli stock dal piano secondo regole fiscali speciali
• Trasferisci tutti i fondi in contanti ad un'IRA (puoi anche distribuire il titolo secondo le regole fiscali speciali e poi ricomporre il rimanente dei fondi ad un IRA)

Se la risorsa del tuo piano di pensionamento è stata acquistata con contributi a datori di lavoro o con i propri contributi preesistenti, allora è ammissibile al trattamento fiscale netto non realizzato.

Ci vuole un certo calcolo per determinare se questo trattamento fiscale speciale sarà vantaggioso per te.

Per capire come funziona, passiamo attraverso un esempio. Supponiamo di avere $ 60.000 di stock WIDGET nel tuo piano di pensionamento.

Pensate alla vostra azione aziendale come composta da tre parti:

Cost Basis è il prezzo (o il prezzo medio) pagato per le azioni. Il tuo datore di lavoro può fornire questo numero. Per il nostro esempio, assumiamo la base di costo delle quote totali che possiedi è di $ 25.000.

Quando distribuite lo stock come una somma forfettaria al momento della pensione, pagherebbe l'imposta sulla base dell'imposta sul reddito ordinaria sulla base del costo . Così nell'anno di distribuzione, 25.000 dollari di reddito sarebbe riportato sul tuo reddito fiscale come una distribuzione di pensione.

L'apprezzamento netto non realizzato (NUA) è la differenza tra la base di costo e il valore di mercato quando lo stock viene distribuito dal piano. Assumere il giorno in cui viene distribuito il titolo il valore totale delle azioni è di $ 60.000. Poiché la base di costo è di $ 25.000, l'apprezzamento netto non realizzato sarebbe di $ 35.000. Normalmente non si paga l'imposta su questo guadagno non realizzato netto fino a quando non vendere il titolo, e in quel momento sarà tassato a tassi di plusvalenza a lungo termine anche se lo vendi subito.(Puoi fare una elezione speciale per pagare la tassa al momento della distribuzione. Questo potrebbe avere un senso se il tuo reddito per l'anno ti mette in un tasso di guadagni di capitale basso o zero per cento e ti aspetti in futuro il tuo tasso di plusvalenza essere molto più alti.)

Apprezzamento aggiuntivo è un termine che descrive i guadagni di capitale guadagnati una volta distribuito il titolo, se continua a salire nel prezzo. Questo apprezzamento aggiuntivo viene tassato a tassi di plusvalenza a breve o lungo termine a seconda di quanto tempo si detengono le azioni dopo che sono state distribuite dal piano.

Devi tenere le azioni per un minimo di 12 mesi per qualificarsi per le aliquote inferiori di plusvalori a lungo termine.

Come determinare se il trattamento fiscale NUA ti consente di risparmiare denaro

Ci sono diversi calcolatori di apprezzamento netti online non realizzati, ma la maggior parte di essi è difettosa. Un'analisi personalizzata ti permetterà di utilizzare un formato di timeline per immettere annualmente tassi di imposta marginali proiettati, tassi di plusvalenze proiettati e distribuzioni annuali. Ecco i fattori da considerare quando fai la tua decisione:

• Età. Quanto più giovane sei più tempo per la crescita aggravata del deferral fiscale in un'IRA che superi le aliquote minori delle imposte di capitale che possono essere in effetti distribuendo il titolo. Tuttavia, tutte le norme normali di distribuzione dell'età di 401 (k) si applicano. Le distribuzioni NUA non sono esenti dalle imposte sulle pene di distribuzione anticipata.
• Importo dei fondi nei conti pensionistici. I la maggioranza dei tuoi fondi sono in conti fiscali differiti (401ks, IRAs, 457s, 403bs, ecc.), Quindi la distribuzione di azioni con il trattamento fiscale NUA può darvi l'opportunità di sviluppare rapidamente un maggiore equilibrio tra imposte anticipate e fondi dopo l'imposta. Ciò può comportare ulteriori risparmi fiscali più tardi nei vostri anni di pensionamento, quando iniziano le distribuzioni minime necessarie (RMD) dei conti pensionistici. Abbassando la quantità di denaro nei conti pensionistici si ridurrà i RMD.
• Quantità di NUA. Se la base è bassa e il valore corrente delle azioni aziendali è elevato, può rendere il trattamento fiscale NUA più favorevole.
• Le tasse d'imposta. I i tassi di imposta ordinaria sui redditi in futuro quando si prenderà le distribuzioni dai conti pensionistici è proiettato ad essere piuttosto più alto dei tassi d'imposta sui capital gain a lungo termine che possono rendere la strategia NUA più favorevole.
• Rischio . Un titolo individuale è un investimento molto più rischioso di un portafoglio diversificato. Se l'impresa costituisce una grande parte delle attività finanziarie e si prevede di tenere il titolo dopo la distribuzione dal piano, è necessario considerare l'importo del rischio di investimento che ciò comporta.

Quando si considera questi come distribuire stock aziendali da un piano di pensionamento è raccomandato un'analisi personalizzata da un pensionato qualificato o specialista fiscale.