Come i Bitcoins sono tassati

Ogni volta che il bitcoin viene acquistato, venduto o scambiato, ci sono impatti fiscali. Discuteremo come vengono tassati i bitcoins e altre forme di valuta virtuale e sottolineano i requisiti di registrazione dei record e le tecniche di pianificazione fiscale che possono essere utilizzate. Alla fine troverai risorse per continuare la tua ricerca.

La grande immagine:

"La cosa fondamentale che va avanti è il mantenimento di record, sostanzialmente simili a quelli", dice Jason Tyra , un contabile pubblico certificato in Texas specializzato in bitcoin; potrebbe anche non essere record. "

Perché la registrazione è un argomento importante? Il mantenimento dei record è essenziale per misurare con precisione il reddito relativo a Bitcoin.

Quando si tratta di tasse, il Servizio Revenue interno ha stabilito che bitcoins e altre "valute virtuali convertibili" sono "trattate come proprietà" e non trattate come valuta. Questa guida concisa dell'IRS ha implicazioni per come vengono tassati i bitcoins , quali informazioni sono necessarie per assicurarsi che le tasse siano calcolate correttamente e quali tecniche di pianificazione fiscale persone possono utilizzare per ridurre al minimo le tasse sulle transazioni Bitcoin. In breve,

• Le valute virtuali sono proprietà per fini fiscali;
• Ciò significa che avrai guadagno di capitale o perdita quando disponete di valuta virtuale;
• I redditi sono imponibili, anche se sono pagati in valuta virtuale;
• La spesa virtuale di spesa è veramente due operazioni in uno: dispensare la valuta virtuale e spendere l'importo equivalente in dollaro;
• Le transazioni commerciali in bitcoin sono soggette a tutte le regole normali per le imposte sulle vendite, la ritenuta e l'informazione;

• Mantenere registrazioni dettagliate sulle transazioni in valuta virtuale assicura che il reddito sia misurato accuratamente.

Che cos'è la valuta virtuale da una prospettiva fiscale? Ecco cosa l'IRS deve dire

Definizioni:

• "La valuta virtuale è una rappresentazione digitale di valore che funge da mezzo di scambio, un'unità di account e / o un archivio di valore."
• Virtual la valuta "non ha lo status di legale in nessuna giurisdizione."
• "La valuta virtuale che ha un valore equivalente in valuta reale o che agisce come un sostituto della moneta reale è denominata valuta virtuale" convertibile ". < "Bitcoin è un esempio di una valuta virtuale convertibile".
• "Bitcoin può essere scambiato in digitale tra gli utenti e può essere acquistato o scambiato in dollari USA, Euro e altre valute reali o virtuali."
• "Per un imposta fiscale federale, la valuta virtuale viene considerata come proprietà. I ​​principi fiscali generali applicabili alle transazioni immobiliari si applicano alle transazioni che utilizzano la valuta virtuale."

"Un contribuente che riceve la moneta virtuale come pagamento per merce o i servizi devono, nel calcolo del reddito lordo, includere il fair value di mercato della valuta virtuale, misurata in U.S. dollari, a partire dalla data in cui è stata ricevuta la valuta virtuale. "

• " Le transazioni usando la valuta virtuale devono essere riportate in dollari statunitensi "sul rendiconto fiscale.
• " I contribuenti saranno tenuti a determinare il fair value di mercato della valuta virtuale in dollari americani a partire dalla data di pagamento o ricevuta. "
• " Se una valuta virtuale è quotata in un cambio e il tasso di cambio è stabilito dalla domanda e dalla domanda di mercato, il valore equo di mercato della valuta virtuale è determinato dalla conversione della valuta virtuale in dollari americani … al tasso di cambio, in un modo ragionevole che viene applicato costantemente ".
• Fonte:
• Avviso 2014-21 (versione pdf | versione web), IRS gov < Valuta virtuale trattata come proprietà - che significa guadagni di capitale quando i bitcoins sono stati disattivati ​​

"Ogni transazione Bitcoin è imponibile," scrive Tyson Cross

, un avvocato fiscale specializzato in valute virtuali. devono calcolare il loro guadagno o la perdita ogni volta che acquistano beni o servizi con bitcoin. "

Pensiamo per un attimo a ciò che significa. L'IRS ha detto che bitcoin e simili valute virtuali convertibili sono proprietà per fini fiscali. Come con altri tipi di proprietà, prima acquista

proprietà, spesso scambiando denaro per la proprietà. Allora uno possiede la proprietà per un periodo di tempo. E poi alla fine si potrebbe vendere o dare via o commerciare o altrimenti

dispensare della proprietà. Così con qualsiasi tipo di proprietà abbiamo tre momenti nel tempo: acquisire la proprietà, tenere la proprietà e smaltire la proprietà.

Gli stessi tre aspetti si trovano con le valute virtuali convertibili. Cominciamo a discutere cosa succede da una prospettiva fiscale

alla fine

quando i bitcoins sono venduti o smaltiti. Poiché i bitcoins sono proprietà, seguiremo le regole applicabili alle disposizioni di proprietà. Quando la proprietà viene smaltita, si verificano quattro cose:

Il reddito è realizzato da qualsiasi guadagno sulla proprietà. Il guadagno è misurato dalla variazione del valore del dollaro tra la base di costo (il prezzo di acquisto) ei proventi lordi ricevuti dalla disposizione (il prezzo di vendita). Le aliquote fiscali che si applicano dipendono dal fatto che la proprietà sia stata detenuta per una durata di breve oa lunga durata. E infine,

1. le disposizioni delle proprietà vengono riportate sul rendiconto fiscale utilizzando il Schedule D & Form 8949 o il modulo 4797. Queste forme ci richiedono di "mostrare la nostra matematica" nel calcolo del guadagno o della perdita.
3. Suggerimenti fiscali per commercianti e aziende
4. Identificare un tasso di cambio da utilizzare costantemente nella valutazione dei bitcoins ricevuti.

Imposta la tassa sulle vendite quando un cliente acquista da te utilizzando bitcoin, se ciò è richiesto nella tua linea di attività.

Quando paghi un imprenditore indipendente $ 600 o più durante l'anno, richieda il modulo W-9 e rilascia il modulo 1099-MISC, anche se li paghi in bitcoin. Controlla l'importo versato agli appaltatori durante tutto l'anno per misurare se raggiungete la soglia di $ 600. Può essere richiesto il fermo di riserva.

• Se pagando i dipendenti in bitcoin, prima trattenere tutte le imposte sui salari applicabili in dollari statunitensi. La retribuzione netta può quindi essere pagata in bitcoin, se del caso.
• Le tasse sono pagate in dollari, non in bitcoin. Si consideri la conversione di bitcoins in dollari su un programma regolare, in modo da avere abbastanza dollari per rimborsare tutte le imposte sul reddito, la ritenuta o la tassa di vendita.
• Includa le transazioni bitcoin quando definisce i pagamenti fiscali stimati.
• Le entrate di vendita sono registrate come redditi aziendali in dollari.
• Le spese sono anche registrate in dollari.
• Il guadagno o la perdita sulla holding bitcoin sono registrati come guadagni di negoziazione (modulo 4797 o Schedule D, come appropriato)
• Ci sono alcune
• buone pratiche non fiscali per i commercianti
• :

"La maggior parte dei commercianti stanno convertendo la valuta virtuale al momento della transazione o poco dopo, dal momento che non sono in grado di rischiare la volatilità dei prezzi di bitcoin ", afferma David Berger , fondatore e amministratore delegato della Digital Currency Consiglio, che prevede la formazione sulla moneta digitale per i contabili e gli avvocati.

• Ci sono fornitori di servizi commerciali che garantiscono il tasso di cambio al momento della vendita e forniscono la conversione automatica quotidiana di bitcoin a dollari, ha detto Berger. Confronta tariffe / commissioni e tempi di elaborazione bitcoin con altre tecnologie di pagamento (ad esempio account commerciali, PayPal, ecc.). Suggerimenti fiscali per utenti Casual Bitcoin
• Stabilire un sistema di registrazione.
• Tenere traccia di quando si acquista e quando disponete di bitcoins.

Disporre le disposizioni di bitcoins in Schedule D e Form 8949.

• Ogni acquisto utilizzando bitcoin è due operazioni in uno: una disposizione implicita e una spesa.
• Su una nota non fiscale, gli utenti casuali bitcoin vorranno utilizzare un prestigioso fornitore di portafogli bitcoin. I fornitori di portafogli rinomati hanno implementato strumenti di mitigazione dei rischi per fare acquisti, negoziazione e vendita di bitcoin più sicuri e user-friendly, nota David Berger.
• Suggerimenti fiscali per gli investitori e gli speculatori di Bitcoin
• Stabilire un sistema di registrazione.

Disporre le disposizioni di bitcoin su Schedule D e Form 8949.

Identificare il metodo di base dei costi.

• Identifica il tuo tasso di cambio.
• Conserva i portafogli separati per le negoziazioni a breve termine, le posizioni di acquisto a lungo termine e la spesa personale.
• Le strategie di guadagno di capitale normale si applicano: guadagni offset con perdite, disposizioni di tempo per beneficiare di trattamenti a lungo termine, perdite di raccolta e guadagni di raccolta.
• Osservare le aliquote fiscali: guadagni soggetti all'imposta sul reddito netto dell'8% dell'8%.
• L'identità del trattamento fiscale per i bitcoins ricevuti per "estirpare" - può essere reddito aziendale soggetto all'imposta sul reddito e sull'imposta sul lavoro autonomo.
• Deduce le spese relative all'investimento (pianificazione A).
• Deduce qualsiasi interesse d'investimento (pianificazione A).
• Deduce le tasse di preparazione e di consulenza fiscali relative alla determinazione del trattamento fiscale dei bitcoin (Schema A).
• Mercato di mercato al mercato? Ciò significherebbe che tutti i guadagni siano a breve termine e riportati sul modulo 4797, e tutte le spese legate al bitcoin sono detratte nell'allegato C.
• Oltre alle considerazioni fiscali, gli investitori dovrebbero dare un'occhiata a fornitori di portafogli o veicoli di investimento registrati con funzionalità di sicurezza che si potrebbero aspettare da un'istituzione bancaria. Alcune piattaforme offrono di "assicurare le aziende o le aziende in deposito in una volta", afferma David Berger.
• Strumenti software per il monitoraggio Bitcoins
• LibraTax: Software basato su Web per l'importazione di transazioni bitcoin e calcolo dei guadagni / perdite.

BitcoinTaxes: software basato sul Web per l'importazione di dati e calcolo dei guadagni / perdite.

PayByCoin add-on per i clienti QuickBook Online per i commercianti di accettare il pagamento tramite bitcoin e riconciliare i dati all'interno della versione online di Quickbooks.

• Articoli fiscali e contabili su Bitcoin
• Jason Tyra, CPA, ha scritto ampiamente circa bitcoin a Bitcoin Magazine, BitcoinTaxBlog e CoinDesk.
• Annette Nellen prende una visione approfondita della guida IRS in "Bitcoin Taxation: Clarity and Mystery", (12 giugno 2014).

In Bitcoins Update (10/11/14), Jack Townsend fornisce una sintesi di come l'IRS sta "preparando per le indagini fiscali penali" che coinvolgono bitcoin.

• Deloitte ha prodotto un infographic che descrive i pro ei contro di bitcoin.
• Jessica Bruno descrive come vengono tassati bitcoins in Canada nel suo articolo, cosa fare con la moneta digitale? (Consigliere. Ca).
• Risorse per l'apprendimento
• Bitcoin for Accountants (Udemy)
• Bitcoin per avvocati (Udemy)