Quale valore di un bene viene utilizzato per scopi fiscali immobiliari?

La valutazione immobiliare è il processo di calcolo del valore di una proprietà lorda per fini fiscali federali. Il codice delle entrate interne prevede due valori: il valore "data di morte" o la "data di valutazione alternativa".

La proprietà lorda è il valore delle sue attività e delle proprietà prima delle imposte e dei debiti sono detratti. Esso comprende tutte le proprietà di proprietà del decedente o in cui ha un interesse, indipendentemente dal fatto che le attività siano soggette a verifica.

La data della valutazione della tenuta della morte è il valore di mercato equo di ogni attività della tenuta a partire dalla data effettiva della morte del decedente.

Per i conti bancari, di investimento e di pensionamento, si tratta dei valori dichiarativi alla data della morte.

Con azioni pubbliche negoziate al di fuori di un conto di intermediazione, la media dei prezzi alti e bassi alla data della morte viene moltiplicata per il numero di azioni che il deceduto deteneva. Se la morte si verifica in un giorno in cui il mercato azionario è chiuso, vengono utilizzati i prezzi medi del titolo nei giorni di negoziazione immediatamente prima e dopo la data della morte.

Il valore equo di mercato degli effetti personali, degli interessi commerciali e del bene immobile a partire dalla data della morte è tipicamente determinato dalla valutazione.

• Utilizzando la Data di Valutazione Alternativa
• Il valore di data alternativo di valutazione è il valore equo di mercato di tutte le attività incluse nella proprietà lorda del decedente sei mesi dopo la data della morte.

In base al codice delle entrate interne, il rappresentante personale è autorizzato a scegliere se utilizzare la data dei valori di morte oi valori di valutazione alternativi se la proprietà è abbastanza sostanziale da essere soggetta a tasse federali e se si utilizza la data alternativa riduce il valore della proprietà lorda.

A partire dal 2016, solo immobili con valori lordi di oltre $ 5. 45 milioni sono soggetti a tassazione delle imposte.

Perché utilizzare uno o l'altro?

Perché il rappresentante personale sceglierà i valori di data di valutazione alternativa anziché la data dell'opzione di valutazione del patrimonio di morte? Perché se uno o più patrimoni immobiliari hanno perso un valore significativo durante i sei mesi successivi alla morte, è possibile ridurre la fattura fiscale immobiliare. Se vengono utilizzati i valori della data di valutazione alternativa, tuttavia, tutte le attività della proprietà devono essere rivalutate, non solo quelle che sono scese in valore.

Cosa succede se un bene viene venduto nei sei mesi successivi alla data della morte? Deve quindi essere utilizzato il prezzo di vendita dell'attività.

Il grande lato negativo per utilizzare i valori della data di valutazione alternativa è che il passo in base ai quali i beneficiari ricevono è bloccato nei valori più bassi. Ciò può influenzare la responsabilità delle loro plusvalenze se decidano di vendere successivamente le loro eredità.

Normalmente, una base del contribuente sarebbe quella che ha pagato per l'attività, più il costo dei miglioramenti del capitale. Paga un'imposta sulle plusvalenze sulla differenza tra quella e il prezzo di vendita. La sua base nella proprietà ereditata è il suo valore alla data della valutazione per gli scopi fiscali immobiliari, tanto più è minore la valutazione, tanto più probabile che realizzerà guadagni di capitale se vende.