Detrazione delle spese aziendali in un business non redditizio

Profitti e perdite d'affari

Rendere un profitto dovrebbe essere un fatto fondamentale di business. Ma cosa succede se non stai facendo un profitto? Puoi ancora dedurre le spese aziendali?

Impegnarsi in un business per il profitto

Cosa significa impegnarsi in un'impresa per un profitto? Ci sono diversi fattori, come descritto in un recente Tribunale tributario. In questo caso, il contribuente gestiva un'attività di allenamento atletico.

Nei primi otto anni, non ha fatto profitto, a causa di molte spese che viaggiano con atleti elitari. Poi ha finalmente cominciato a fare un profitto molto piccolo.

L'IRS ha dichiarato che questa attività, un'attività di coaching private per i corridori, non era "impegnata a scopo di lucro". Per avere le spese come una deduzione d'affari, l'attività deve avere un "obiettivo predominante, primario o principale di realizzare un profitto economico indipendente dal risparmio fiscale". Cioè, lo scopo del business dovrebbe essere quello di fare un profitto, non solo per ridurre le tasse personali.

Fattori esaminati dalla Corte Tributaria

In questo caso, la Corte Tributaria ha esaminato diversi fattori, tra cui la redditività, per determinare la propria determinazione.

L'attività è stata svolta in modo simile a quella del business? Sono conservati buoni record commerciali? Le spese aziendali e personali sono state separate?

• Il titolare ha esperienza o consulenti esperti? In questo caso, il proprietario ha avuto competenze in corsa ma ha ottenuto competenze di pagamento da parte di altri che erano stati allenatori di successo.

Quanto tempo è trascorso in questa attività? Questo non significa che l'attività deve essere a tempo pieno, ma deve essere impegnata in un tempo ragionevole per ottenere un profitto. Un business che lavorate solo pochi giorni al mese probabilmente non sarà più redditizio e sembra più un hobby che un business.

• Avete avuto successo in attività analoghe o altre attività? Se hai venduto con successo i prodotti artigianali o hai avuto successo in un'altra attività, anche se non è simile all'attività corrente, dimostra che hai esperienza nel gestire un'impresa e che probabilmente sarai redditizio.
• Che cosa è la storia del reddito e della perdita per il business? Come sopra osservato, una serie continua di perdite di business senza anni di profitto è un fattore negativo per la determinazione.
• Avete mai avuto un anno redditizio? Anche un anno redditizio mostra un intento a fare un profitto.
• Qual è il tuo stato finanziario? Puoi dimostrare che le spese sono state utilizzate per aumentare il profitto aziendale e non solo per il proprio divertimento? Molte spese di viaggio potrebbero essere necessarie, ma potrebbe essere necessario dimostrare che. Le spese per i materiali per i prodotti che hai venduto sono un indicatore migliore della tua intenzione di fare un profitto.
• È questa attività per piacere personale o ricreazione? Un business coaching giovani atleti potrebbe essere per piacere, ma data la quantità di tempo e le spese elevate, probabilmente non è. Un business che fanno quilt che non si vendono è più probabile essere considerato come un hobby.
• La Corte Tributaria, nella sua conclusione, ha affermato che, anche con il fattore negativo di nessun profitto da 8 anni, la Corte ha rilevato che le perdite sono diminuite e che il potenziale di successo è stato migliorato e hanno stabilito che l'attività è stata costituita con l'intento di fare un profitto.

Leggi ulteriori informazioni sui fattori dei fattori implicati in "Hobby vs. Business" e come la regola "perdita di hobby" influenza le tue attività e le tasse personali.

Disclaimer:

Questo caso non dovrebbe essere considerato un precedente. Ogni caso è diverso e un caso simile potrebbe avere abbastanza differenze per far sì che una diversa giurisdizione differisca. L'intento di questo articolo è quello di mostrare i fattori esaminati dalla Corte Tributaria in questi tipi di casi. Se hai domande sui tuoi profitti commerciali o per un caso specifico per IRS o Tribunale, consulti il ​​tuo consulente fiscale. Fonte: T. C. Summ. Operazione. 2012-105 (PDF)