Qual è il sistema di ammortamento alternativo?

Il sistema di ammortamento alternativo (ADS) è un sistema che l'IRS richiede per essere utilizzato in circostanze particolari per calcolare gli ammortamenti su determinate attività aziendali (attività deprezzabili). ADS aumenta generalmente il numero di anni in cui la proprietà viene deprezzata, diminuendo così la deduzione annuale.

Per spiegare questo concetto, passo indietro e rivedere il concetto di deprezzamento dal punto di vista IRS.

Che cos'è il deprezzamento?

L'ammortamento è un metodo contabile per diffondere il costo di un'attività aziendale sulla vita utile dell'attività.

Poiché l'ammortamento influisce sulle tue imposte sulle imprese, l'IRS ha regole specifiche (e molto complesse) per come viene deprezzato un asset commerciale, come un veicolo aziendale, mobili e computer.

Per gli ammortamenti, ogni elemento di proprietà aziendale (come la scrivania nell'ufficio) viene assegnato una classe di proprietà e una vita utile (questo è il "periodo di recupero").

Perché andare a tutto questo calcolo? Perché, per ogni attività del tuo business, è necessario calcolare la spesa annuale di ammortamento. La spesa per gli ammortamenti è importante poiché diminuisce le tue tasse d'impresa. L'IRS vuole essere sicuri di non prendere troppe spese di ammortamento e volete essere sicuri di prendere quanto più l'IRS consente.

La classe di asset e il periodo di recupero (vita utile)

• Il sistema di ammortamento (GDS o ADS)
• Prima che un bene possa essere ammortizzato, La percentuale del tempo che l'attività viene utilizzata dall'impresa (di solito questo è al 100%)
• Che cos'è una classe di asset?

Ogni tipo generico di attività aziendale è assegnato una classe di asset, in base alla durata prevista dell'attività. La vita utile prevista è diversa per il sistema generale di ammortamento (GDS) e il sistema di ammortamento alternativo (ADS). (Questi termini sono spiegati di seguito).

Ad esempio, la tua scrivania è sotto la categoria di mobili per ufficio, Asset Class 00. 11, che ha un periodo di recupero (vita utile) di 7 anni sotto il GDS e 10 anni sotto l'ADS.

Ora conosciamo il periodo di recupero; ora dobbiamo sapere quale sistema di deprezzamento utilizzare.

Quali sono i due sistemi di deprezzamento?

Per le attività aziendali acquistate e utilizzate dopo il 1986, deve essere utilizzato il Modificato Accelerated Cost Recovery System (MACRS) di ammortamento, secondo l'IRS.

MACRS o Modified Accelerated System Recovery System

è attualmente il metodo che l'IRS ha approvato per le aziende che desiderano accelerare gli ammortamenti delle attrezzature aziendali. Il MACRS include un sistema di classificazione delle attività che mostra il numero degli anni di ammortamento per ogni tipo di attività. Il MACRS include due sistemi di ammortamento, il sistema di svalutazione generale

(GDS ) e Sistema di ammortamento alternativo (ADS) .Questi due sistemi prevedono diversi metodi e periodi di recupero per il calcolo delle detrazioni di ammortamento. Le imprese usano generalmente il sistema generale di ammortamento a meno che non siano tenuti a utilizzare il sistema di ammortamento alternativo.

Il sistema generale di ammortamento utilizza un sistema di "diminuzione del saldo" che applica ogni anno l'ammortamento. Ciò significa che gli oneri di ammortamento ogni anno sono basati sul costo iniziale meno gli ammortamenti accumulati da tutti gli anni precedenti.

Ad esempio, se il costo iniziale della tua scrivania è di $ 1000 e il primo ammortamento è di 143 dollari (utilizzando un periodo di recupero di 7 anni), il saldo alla fine del primo anno è di $ 857.

Così, il secondo anno, l'ammortamento è calcolato su $ 857 e la seconda perdita di ammortamento è di 122 dollari.

Perché utilizzare il sistema di ammortamento alternativo?

Le circostanze che potrebbero richiedere l'uso di ADS includono:

Proprietà quotata usata 50% o meno per scopi commerciali

• Qualsiasi proprietà materiale utilizzata principalmente fuori dagli Stati Uniti durante l'anno
• Macchine agricole, in determinate circostanze < Alcune aziende decidono di utilizzare ADS. L'IRS consente l'elezione di ADS, ma "deve coprire tutte le proprietà della stessa classe di proprietà messe in servizio durante l'anno".
• Un esempio di una proprietà che deve utilizzare l'ammortamento ADS è una proprietà di locazione residenziale situata in un paese straniero; sarebbe stato deprezzato in un periodo di recupero di 40 anni.

Controlla con il tuo consulente fiscale professionale per ulteriori informazioni su quale sistema di ammortamento si dovrebbe utilizzare per ottenere il miglior beneficio fiscale per la tua attività.

Per ulteriori informazioni sui sistemi di svalutazione

Vantaggi di ammortamento a 5 modi Il tuo business

Pubblicazione IRS 946: Come ammettere la proprietà