Franchigie non deducibili per i dirigenti

I benefici ai dipendenti (benefici franchi) sono spesso deducibili dai datori di lavoro e talvolta sono imponibili ai dipendenti. Le aziende sono molto creative nel trovare modi per compensare i dirigenti ei dipendenti ad alto tasso con una varietà di questi vantaggi "frange". Questo articolo fornisce un elenco di vantaggi comuni non in denaro per i dirigenti e le decisioni dell'IRS sulla capacità della società di detrarle come spese di business, nonché se sono imponibili ai dipendenti.

L'IRS dice che qualsiasi beneficio o pagamento fornito ai dirigenti che non è fornito ad altri dipendenti può essere soggetto a tassazione al dipendente.

Nella revisione di questo elenco dei benefici francesi non in denaro, sono stati discussi due fattori:

se il beneficio è o può essere detraibile al datore di lavoro come spese aziendali. Per essere deducibili, devi essere in grado di dimostrare all'IRS che la spesa è stata "ordinaria e necessaria" per il business.

• Se il beneficio è imponibile come compenso (remunerazione) al dipendente.

Se un beneficio è imponibile al dipendente, il valore è l'importo che l'impiegato dovrà pagare per questa prestazione in una transazione di lunghezza dei bracci.

Scatole nella sede sportiva

Se un'azienda acquista o affitta una scatola di skybox o una scatola di lusso in una sede sportiva, la società può detrarre non più il prezzo dello stesso numero di posti regolari in quella sede. Le altre spese associate (catering, ad esempio) devono essere "ordinarie e necessarie" per essere deducibili come spese di intrattenimento.

Una casella acquistata o affittata a vantaggio di un esecutivo specifico può essere reddito imponibile.

Premi / Bonus

Premi o bonus sono considerati come compensazioni. Fare attenzione a fornire pagamenti non in denaro "per conto di" dirigenti. Se questi pagamenti sembrano essere personali, non sono detraibili all'azienda e sono imponibili all'esecutivo.

Abbonamenti o quote club

Le associazioni di club o quote di club di ogni tipo non sono deducibili a meno che non abbiano uno scopo commerciale specifico (ad esempio un gruppo commerciale). Ciò include compagnie sociali, atletiche, sportive, pranzi, compagnie aeree e hotel. Lo scopo del club ("business related") non è il nome che controlla. Se il costo è deducibile, è reddito imponibile all'esecutivo.

Carte di credito aziendali

Molte aziende consentono ai dipendenti di utilizzare carte di credito per acquistare oggetti per la società. Alcune aziende emettono carte di credito ai dirigenti e pagano le bollette senza richiedere all'esecutivo di mostrare gli obiettivi aziendali. Le spese personali pagate attraverso queste carte di credito ai dirigenti sono considerate prestazioni frange imponibili e non possono essere detratte come spese di business.

Sala da pranzo esecutiva

I pasti forniti nei locali del datore di lavoro e per la comodità del datore di lavoro possono essere esclusi dal reddito dell'esecutivo se il costo corrisponde al test "de minimis fringe" da escludere dal reddito dei dipendenti.

Prestiti ai dirigenti

L'IRS presume che un prestito ad un dirigente sia davvero un indennizzo a meno che non si possa dimostrare che il prestito è in buona fede. I fattori che mostrano un prestito sono in buona fede sono (1) l'esistenza di una nota promozionale, (2) pagamenti in contanti su un calendario specifico, (3) oneri per interessi e (4) sicurezza.

Il prestito dovrebbe essere elencato come un credito nei libri di società e il tasso di interesse dovrebbe essere a tasso di mercato. I prestiti personali degli agenti e degli amministratori di società pubbliche sono vietati dal Sarbanes-Oxley Act del 2002.

Sconti

Gli sconti sui beni oi servizi offerti ai clienti devono essere forniti a tutti i dipendenti in modo non discriminatorio. L'IRS non consente sconti aziendali per amministratori e imprenditori indipendenti. Non è chiaro da questo articolo del IRS se questi sconti sono imponibili ai dipendenti o se il valore di tali sconti è una spesa per le imprese deducibili ai datori di lavoro.

Coniuge / assicurazione sulla vita dipendente

Il valore del coniuge o dell'assicurazione sulla vita dipendente deve essere incluso nel reddito dell'esecutivo. Poiché non vi è scopo commerciale per questo beneficio, probabilmente non è deducibile alla società.

Trasporto / auto per impiegato

Se un datore di lavoro fornisce un'auto o un altro veicolo per l'uso di un esecutivo, l'importo può essere escluso dal reddito fino all'ammontare che sarebbe ammissibile come spese di lavoro deducibili se l'esecutivo pagato per il suo utilizzo. L'uso personale del conducente del veicolo è imponibile.

Parcheggio a pagamento

I passaggi di parcheggio e di transito non sono imponibili al dipendente se non vengono superati limiti mensili specifici. Controllare con il vostro consulente fiscale.

Uso impiegato della proprietà elencata

Proprietà quotata come computer portatili e telefoni cellulari. Se si fornisce un computer portatile per un esecutivo, tenere registri dettagliati per stabilire l'utilizzo di computer che possono essere portati a casa o mantenuti a casa dai dirigenti. Non esistono eccezioni di registrazione come "nessun uso personale" disponibile per i computer.

I telefoni cellulari e i telefoni cellulari forniti per i dirigenti possono anche essere esclusi dal reddito del dirigente se vengono conservati i documenti dettagliati che illustrano la documentazione relativa all'utilizzo delle attività commerciali per l'acquisto e l'esercizio.

Trasferimento

Le spese di trasferimento pagate dai datori di lavoro sono generalmente considerate redditi imponibili ai dipendenti. Sono deducibili solo i costi per la movimentazione di oggetti personali e il viaggio verso la nuova sede. I costi come i pasti e l'alloggio in quartieri temporanei non sono deducibili. Inoltre, gli altri costi pagati dal datore di lavoro, quali le tasse di mediazione, le tasse di proprietà, le assicurazioni, le spese di riparazione e il rimborso delle perdite per quanto riguarda la vendita della casa precedente sono incluse nel reddito lordo del dipendente.

Vacanze

Se pagate una vacanza per un dirigente (hotel, tariffa aerea e altre spese), il valore della vacanza è considerato personale deve essere incluso nel reddito lordo del dirigente.Il valore non è altresì deducibile al datore di lavoro come spesa aziendale.

Il coniuge / dipendente / altro viaggio individuale con un esecutivo

I pagamenti per un coniuge, dipendenti o altri individui per viaggiare con un dirigente non sono spese di affari deducibili a meno che: a) l'individuo sia impiegato; il viaggio dell'individuo è destinato a fini commerciali in buona fede e (c) le spese sarebbero altrimenti deducibili dall'individuo. Per giustificare queste eccezioni, tenere buone registrazioni sugli scopi del viaggio e la quantità di tempo trascorso da parte di questo individuo per scopi commerciali.

Pianificazione finanziaria, gestione patrimoniale

I servizi di pianificazione finanziaria o di gestione patrimoniale forniti ai dirigenti sono considerati un beneficio frange imponibile. È dubbio che essi sarebbero qualificati come spese di affari deducibili.

Servizi di pianificazione pensionistica qualificata

Se hai un piano pensionistico qualificato, puoi fornire ai dipendenti servizi di pianificazione pensionistica; questi servizi non sono considerati redditi per i dipendenti. La tua azienda non può discriminare a favore di dirigenti altamente compensati nel fornire questi servizi.