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Molte piccole imprese sembrano essere strutturate come LLC o S Corporation. CPA Gail Rosen è stato chiesto: "Qual è la differenza su come questi due tipi di entità sono tassati?" Ecco le sue risposte a alcune domande frequenti sulle imposte per queste due entità commerciali.
Come viene imposto un LLC e un S Corp?
Tutte le imprese sono tassate sul loro profitto netto (o perdita) che viene calcolato prendendo le vendite meno spese deducibili deducibili.
La tassa di LLC è pagata sul rendimento individuale del proprietario sulla base della percentuale di proprietà della società. Se sei un titolare del 50% di un LLC, con 120.000 dollari di profitto netto, pagherai il 50% dell'utile netto ($ 60.000) sul tuo reddito personale.
Una società S paga uno stipendio ragionevole per il proprietario di lavoro di un'impresa. Quindi qualsiasi residuo utile o perdita (dopo aver sottratto il salario al proprietario come un onere deducibile) scorre attraverso il dichiarazione fiscale personale del proprietario.
Dici che sei un titolare del 50% di un'attività redditizia e tu sei pagato $ 50 000 in stipendio. La società ha 20.000 dollari di profitto netto di cui hai diritto al 50%; pertanto, sul tuo dichiarazione fiscale personale, pagherebbe l'imposta sul salario di $ 50.000 e $ 10.000 di profitto pari a $ 60.000 in reddito d'imposta complessivamente imponibile.
Qual è la differenza in quanto costa mantenere un'entità come LLC contro S Corporation?
Una società di S generalmente paga più tasse di una LLC a causa delle imposte aggiuntive sui salari e delle imposte statali statali che possono essere applicabili.
Qualsiasi salario che la S Corporation paga a un proprietario è soggetto alla tassa di disoccupazione e invalidità statale. Un singolo titolare di un'Organizzazione non paga le tasse di disoccupazione di stato o invalidità e quindi risparmia i costi di pagare queste imposte sui salari. Ciò significa anche che, poiché un LLC non paga questi fondi, il proprietario non è autorizzato a dichiarare la disoccupazione oi disabilità.
Molti Stati inoltre addebitano una tassa minima dell'impresa che può essere più costosa delle spese associate ad avere una LLC. Queste tasse variano per stato in modo da fare una ricerca o consultare un CPA nella tua zona.
In passato, i proprietari di S hanno potuto evitare di pagare la previdenza sociale e la tassa di medicare su tutti i profitti che hanno fatto dalla loro attività dopo aver preso uno stipendio ragionevole. A partire dal 2011, la nuova legislazione ha tolto questo vantaggio per molte piccole società di servizi professionali.
Sembra che una S Corporation sia più costosa. C'è qualche ragione per cui devo considerare di essere una S Corporation?
Molte nuove imprese oggi sono consulenti freelance che lavorano come appaltatori indipendenti per principalmente un cliente.Questa disposizione ha molti rischi dal momento che l'IRS può esaminare la relazione e determinare che il consulente dovrebbe essere stato assunto come dipendente rispetto a un imprenditore indipendente. Tuttavia, se il consulente costituisce un'impresa come S Corporation, l'IRS non ha un problema con la relazione poiché il proprietario è strutturato sotto un'entità aziendale e sta pagando la tassa di disoccupazione e invalidità.
Come ho già detto, un LLC paga un'imposta sull'utile netto effettuando pagamenti trimestrali all'IRS.
Ho alcuni clienti che non sono diligenti nel pagare le loro stime trimestrali e quindi entrare in difficoltà con l'IRS. Queste persone sono meglio strutturarsi come una società e utilizzare un servizio di paga in modo che le loro tasse siano automaticamente tolti dalla loro paga.
Un avvocato dovrebbe sempre essere consultato sulla protezione con responsabilità limitata che un LLC dà contro una società. Ho sempre creduto che tutte le imprese dovrebbero pagare un'ottima assicurazione di responsabilità civile per la massima protezione.
Qualsiasi altro consiglio per rendere questa decisione complicata un po 'più facile per i nuovi imprenditori?
generalmente ho consigliato che la maggior parte dei miei nuovi clienti commerciali comincia con un'entità LLC. La legislazione fiscale consente di passare da una società S a imposta senza imposte una volta che sei una LLC. Ma, non puoi fare il contrario. Una volta che sei una S Corporation, non puoi passare a una LLC.
Ci sono sempre altre considerazioni fiscali, giuridiche e finanziarie che dovrebbero essere presi in considerazione al momento di prendere una decisione così importante. Utilizza i servizi di una buona CPA per discutere la tua situazione specifica.
Come le imposte LLC vs S Corp influenzano un business di una sola persona?
Oltre a quanto Gail Rosen ha discusso sopra, ho domande da molti imprenditori che stanno prendendo in considerazione un LLC contro una S Corp. Per un business di una persona, c'è poco vantaggio per la costituzione di una S Corp per mantenere i profitti e evitare le tasse. Se l'azienda ha redditi dalla vendita di prodotti, potrebbe avere un senso, ma se tutti i redditi sono generati dal lavoro dell'individuo, non vi è un piccolo beneficio fiscale.
Ecco un esempio:
Faye ha un business di consulenza; tutto il suo reddito viene dal suo lavoro. Se detiene una LLC, tutti i profitti dell'impresa sono imponibili come proprietario. Se possiede una S Corp, diventa dipendente e il suo stipendio diventa una spesa. Ma lei deve pagarsi stipendio ragionevole, come detto sopra. Uno stipendio ragionevole è probabilmente tutto il suo reddito, quindi probabilmente sta per pagare un'imposta sulle imprese su quasi tutto il suo reddito netto.
Disclaimer: Le informazioni in questo sito sono per scopi generali, per aiutarti a comprendere le basi. Non è destinato ad essere un consiglio fiscale o legale. Consulta il tuo CPA o l'avvocato per discutere le vostre domande specifiche.