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I piani di pensionamento per i lavoratori autonomi sono stati precedentemente denominati "piani Keogh" dopo la legge che prima consentiva alle imprese non incorporate di sponsorizzare i piani di pensionamento. Il termine viene utilizzato meno frequentemente in quanto la legge non distingue più tra sponsor aziendali e altri piani. Prima delle modifiche del diritto tributario nel 2001, i piani Keogh erano una scelta popolare per i lavoratori autonomi con redditi più alti.
I piani pensionistici qualificati creati da individui indipendenti sono anche conosciuti come piani Keogh. Rispetto al meglio conosciuto piano 401 (k), un importante vantaggio per il piano Keogh è potenzialmente un limite di contribuzione significativamente maggiore. Tuttavia, deve essere presa in considerazione anche una maggiore complessità e costi associati a un piano Keogh.
Chi può impostare un piano Keogh?
Qualsiasi individuo indipendente, tra cui proprietari individuali, partnership e entità non incorporate, può stabilire un piano Keogh. Un individuo con guadagni dell'attività autonoma può creare e finanziare un piano Keogh, anche se egli è anche un dipendente altrove coperto da un piano di pensionamento sul luogo di lavoro.
Limiti di contribuzione del piano Keogh
Possono essere creati due diversi tipi di piani Keogh:
Keogh- Defined-Benefit Keogh
- I limiti di contribuzione per i contributi definiti Keogh sono piani come quelli per SEP-IRAs; ognuno ha un contributo annuale del 25% del reddito netto di auto-occupazione, fino ad un massimo di 54.000 dollari per il 2017 ($ 53.000 per il 2016).
Un piano a beneficio definito Keogh può essere progettato per fornire un vantaggio pensionistico annuale massimo di 215.000 dollari per il 2017 o il 100% del compenso, a seconda di quale sia inferiore (210.000 dollari per il 2016). L'importo preciso che è possibile contribuire a un piano a benefici definiti Keogh dipende dai sofisticati calcoli attuariali.
I risultati di questi calcoli sono influenzati dal reddito, dal desiderio di pensionamento desiderato, dalla lunghezza anticipata fino al pensionamento e dal tasso di rendimento atteso dagli investimenti.
Date importanti del piano Keogh
Devi stabilire un piano Keogh entro la fine dell'anno fiscale per il quale desideri che il piano abbia effetto. Il piano Keogh
contributi , tuttavia, può essere ritardato fino alla scadenza del ritorno fiscale per quell'anno. Se si esegue l'archiviazione per un'estensione di riscossione dei redditi, il contributo del piano Keogh può essere esteso anche alla nuova data di scadenza della dichiarazione dei redditi. Per la maggior parte dei contribuenti, il paragrafo precedente indica che devono stabilire un piano Keogh entro il 31 dicembre e effettuare i contributi entro il 15 aprile dell'anno successivo. Inoltre, la maggior parte dei contribuenti può estendere i loro rendimenti fiscali fino al 15 ottobre e quindi ricevere anche un'estensione del tempo per finanziare i loro piani Keogh.
Requisiti di contribuzione del piano Keogh
Ci sono due tipi di contributi definiti Keogh piani:
acquisto di denaro
- dividendo
- Un piano di acquisto di denaro richiede un contributo annuale se ci sono utili. Un piano di scambio di profitto non richiede un contributo annuale. Con un piano di scambio di profitti, la scelta di contribuire è esclusivamente il proprietario del business.
Il piano Keogh a benefici definiti richiede che il contributo attuariale determinato sia effettuato ogni anno.
Benefici di un piano Keogh
La capacità di fare grandi contributi del piano di pensione e di ricevere simultaneamente una grande detrazione fiscale sono importanti benefici del piano Keogh. I contributi a un Keogh forniscono una detrazione fiscale per l'anno fiscale cui sono designati i contributi.
Gli individui indipendenti più anziani, altamente compensati e ricchi, possono essere particolarmente interessati a un vantaggio definito Keogh. Dal momento che ci sono pochi anni fino al pensionamento, potrebbero essere necessari contributi annui potenzialmente grandi per finanziare il beneficio previdenziale. Teoricamente, fino al 100% dei guadagni netti potrebbe essere richiesto per essere pagato nel piano, un'enorme opportunità di pianificazione pensione a risparmio fiscale a coloro che possono permettersi e desiderano approfittare.
Svantaggi dei piani Keogh
I piani Keogh devono presentare ogni forma 5500 o 5500-EZ. Per un piano di Keogh come contributo definito da una sola persona, questo non è un grosso carico. Tuttavia, tutti i vantaggi definiti Keogh richiedono la spesa di un attuario. Gli individui indipendenti senza dipendenti che cercano un piano di contribuzione definito di base sono probabilmente meglio serviti utilizzando un SEP-IRA, poiché tale piano offre i vantaggi di un Keogh senza i relativi problemi e costi.
Aggiornato da Scott Spann
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