Come perdite di business lavorano a reddito offset

Diciamo che tu abbia una perdita nella tua attività per l'anno. Puoi ottenere un rimborso fiscale per quella perdita? Ottenere un po 'di vantaggio dalla tua perdita di attività dipende dal tipo legale di attività che tu possiedi e se il tuo investimento nell'attività è "a rischio" in tutto o in parte. Dipende anche dal fatto che tu abbia altri redditi.

In questo articolo esamineremo come vengono determinate le perdite per i diversi tipi di business e come influenzano le imposte per i proprietari delle imprese.

In primo luogo, spiegherò in generale e poi ti darò i dettagli per le imprese che hanno la fiscalità pass-through (cioè i loro profitti e perdite aziendali sono inclusi con il loro reddito personale ).

Perdite di business per le imprese

I proprietari di una società non sono tassati direttamente sugli utili e le perdite d'affari poiché le imposte della società sono separate da quelle dei proprietari di imprese. I proprietari di una società sono azionisti; sono tassati sulle distribuzioni (dividendi). Nessun dividendo, nessuna tassa dovuta.

Perdite di business per entità passanti

Come sopra discusso, per alcuni tipi di imprese, i redditi e le perdite aziendali passano al rendimento fiscale personale del proprietario. Questi tipi di business sono:

• Proprietari di sole e un proprietario LLC (denominata singolo membro LLC) che calcola le tasse di business su Schedule C e
• Partnership, S corporations e LLC multi-membri che calcolano le imposte sulle imprese su un dichiarazione fiscale di partenariato.

Determinazione della perdita operativa netta

I redditi e le perdite totali di tutte le fonti aziendali e personali sono raccolti sul tuo reddito personale. Può essere calcolata una perdita operativa netta, utilizzando metodi IRS specifici. Se si dispone di una perdita operativa netta, è possibile ottenere un rimborso sul rendimento fiscale personale.

La perdita operativa netta viene calcolata utilizzando il reddito lordo rettificato sulla riga 37 del Form 1040 e sottraendo detrazioni standard o dettagliate (ma non sottraendo le esenzioni personali. Maggiori informazioni sulla perdita operativa netta sono disponibili nella pubblicazione IRS 536.

la perdita è calcolata sulla Scheda A del modulo IRS 1045 (PDF) Il titolo di questo modulo include il termine "Rimborso provvisorio". Questo rimborso è in realtà un requisito che si sposta la perdita ad un anno fiscale precedente in cui avevi un profitto. Questa è chiamata "perdita di perdita" (descritta di seguito).

Regole a rischio e perdite d'affari

Le regole a rischio limitano le perdite da un'impresa al rischio a rischio dell'attività. i limiti si applicano ai partner e agli azionisti della società S e ad alcuni proprietari di proprietà della società C. Le regole a rischio si applicano anche a specifici tipi di attività Questo è molto complicato e avrai bisogno di un esperto fiscale competente per risolvere il problema.

Perdite di attività passive

Le perdite di business possono essere limitate se derivano da ciò che l'IRS chiama "attività passiva", ovvero un'attività in cui il proprietario non partecipa regolarmente, in modo continuo o sostanziale. Le perdite derivanti dall'attività passiva possono essere detratte solo fino all'ammontare del reddito da tale attività.

Per i dettagli, vedere la pubblicazione IRS 925.

Proprietà unica e singola società

Una ditta individuale viene tassata tramite il dichiarazione dei redditi personali del titolare dell'impresa (modulo 1040 e sue varianti). Il titolare dell'impresa compila l'elenco C mostrando i redditi e le spese deducibili dell'attività. Alla fine di questa forma, sulla linea 31, viene visualizzato l'utile netto o la perdita dell'attività. Se c'è un profitto, questo numero viene trasferito alla Linea 12 del Form 1040.

Come sopra discusso, se la tua attività ha una perdita, devi determinare se tutto il tuo investimento nell'attività è "a rischio". Gli investimenti della maggior parte dei titolari di imprese sono a rischio; gli investimenti che non sono a rischio includono prestiti "stop-loss" o "non recourse". Se tutta l'attività della tua attività è a rischio, puoi diminuire l'intero importo della perdita di attività.

Per ulteriori informazioni, consultare le istruzioni for Form 6198 oppure contattare il CPA o il consulente fiscale. Questa è una sezione che non si desidera provare da soli, a meno che non sia positivo sapete cosa stai facendo.

Partnership, LLC e S Corporation s

Se la tua attività è multi-membro LLC, partnership o società S, puoi anche compensare le perdite, fino alla somma del tuo investimento "nell'azienda. È più semplice guardare un esempio per vedere come funziona:

• Jim e Tom sono partner di una piccola società di consulenza. Entrambi mettono $ 10.000 nell'attività e dividono profitti e perdite 50/50. Hanno anche preso un prestito per $ 30.000 per l'avvio. La base iniziale di ciascun partner è di $ 20.000 ($ 5.000 e $ 15.000).
• Il primo anno, avevano un reddito di $ 5 000 e spese di $ 25.000 per una perdita di $ 20.000. Hanno diviso la perdita 50/50, per cui ognuno ha una perdita di 10.000 dollari. una base di 15.000 dollari, ciascuno può assumere la loro parte totale della perdita per compensare altri redditi personali per l'anno.
• Questo lascia Jim e Tom con una base di $ 5 000 l'anno successivo, a meno che non prendano altri prestiti o aggiungano al loro investimento. Se la loro perdita è superiore a $ 5 000 ciascuna, possono solo perdere fino a $ 5 000.

perdite da perdere negli anni passati o futuri

Se hai perdite di affari che non sono deducibili nell'anno in cui si ha la perdita, si può richiedere o scegliere di detrarre queste perdite negli anni passati o futuri. Questa è chiamata perdita fiscale riporta o perdita portare avanti, e ancora, è qualcosa che è necessario ottenere un professionista fiscale per aiutarti con.

Un disclaimer: Come al solito, con i problemi fiscali, questo argomento è più complicato di quanto possa sembrare. Le informazioni in questo articolo e su questo sito sono solo per scopi generali. Non è destinato ad essere un consiglio fiscale o legale.Per calcolare la perdita operativa netta e altri calcoli per il rendimento fiscale, sarà necessario l'aiuto di un esperto fiscale esperto.