Come scegliere il S-Corp Status utilizzando il modulo IRS 2553

Per imposta, le società sono considerate come società C per impostazione predefinita. Ciò significa che la società pagherebbe una tassa sul reddito delle imposte sul reddito imponibile netto per l'esercizio, a meno che non venissero intraprese misure per trattarlo come società S.

Il vantaggio della scelta dello status di S-Corp

Il reddito imponibile netto della Società S viene tassato alle aliquote fiscali dei propri azionisti. Questo si ottiene facendo imputare il reddito imponibile della società a ciascuno degli azionisti.

Quel reddito imputato è quindi incluso sul rendimento fiscale personale di ogni azionista.

Il principale vantaggio di scegliere lo status di S-corporation è che il reddito netto della società viene tassato solo una volta al livello degli azionisti. Al contrario, il reddito netto di una società C potrebbe potenzialmente essere tassato due volte - a livello aziendale e di nuovo a livello di azionista se sono stati pagati dividendi.

Una società deve preparare e archiviare il modulo 2553,

Elezione di una piccola impresa

, con il servizio Revenue interno se sceglie la società S-corporation stato. L'IRS invia una lettera alla società che conferma la sua elezione per questo trattamento fiscale. In primo luogo, tuttavia, è necessario incorporare la tua attività. Creare articoli di costituzione, statuti e vari documenti necessari per formare e gestire la tua attività. Questi documenti possono variare in qualche modo da uno stato. Incorporare l'attività nello stato in cui l'azienda gestirà la maggior parte delle sue attività,

Verifica che la tua società soddisfi i criteri di ammissibilità per essere una S-Corporation e il file Form 2553 con l'IRS. La forma richiede la firma di ciascun azionista.

Quando inviare modulo 2553

Il modulo 2553 deve essere depositato prima del 16 ° giorno del terzo mese dell'anno fiscale della società o prima del quindicesimo giorno del secondo mese di un anno fiscale se l'anno fiscale è pari a 2 > ½

mesi o meno.

È inoltre possibile presentare il modulo in qualsiasi momento durante l'anno fiscale prima di l'anno in cui le elezioni avranno effetto. Puoi presentare in qualsiasi momento dopo queste scadenze se la tua società segue regole speciali per fare un'elezione tardiva di S-corporation.

Ecco alcuni esempi: ABC Corporation incorporata il 1 ° luglio. ABC ha fino al 16 ottobre per presentare il modulo 2553 per le elezioni della S-corporation per essere valide per il primo anno di attività della società. DEF Corporation incorporata il 1 ° novembre, quindi il suo primo anno fiscale sarà inferiore a 2

½

• mesi
• lunga - dal 1 novembre al 31 dicembre. Il 15 gennaio dell'anno successivo per presentare il modulo 2553 per l'elezione di S-corporation per essere valida per il primo anno di attività della società. La GHI Corporation è stata incorporata per diversi anni ed è attualmente tassata come società C. GHI può presentare il modulo 2553 entro il 31 dicembre se la società desidera convertire in una società S nell'anno successivo. Procedure per le elezioni tardive per la condizione di S-Corporation Una società può presentare il modulo 2553 dopo la data dovuta e ancora ricevere l'approvazione dell'IRS per rendere l'elezione retroattiva all'inizio dell'anno fiscale della società.
• Normalmente, se una società presenta il modulo 2553 dopo il quindicesimo giorno del terzo mese dell'anno fiscale ma prima del quindicesimo giorno del terzo mese dell'anno fiscale seguente, l'IRS ritiene che l'elezione di S-Corporation sia valida per l'anno fiscale successivo, ma non valido per l'anno fiscale precedente.

Ma prima la società deve assicurarsi che sia idoneo a fare una elezione tardiva.

La società deve rispettare i criteri di ammissibilità di S-corporation e deve avere inteso essere classificata come società S a decorrere dalla data prevista per l'elezione di S-corporation. La società può solo non aver qualificato come società S perché non ha presentato il modulo 2553 in modo tempestivo, per nessun altro motivo. Deve avere ragione ragionevole per mancare la scadenza. Inavvertitamente il mancato esito del file Form 2553 è considerato una ragione ragionevole.

La società deve fornire dichiarazioni che ciascuno dei suoi azionisti abbia riportato i loro redditi in modo incompatibile con l'intenzione della società di presentare come società S.

Se la società soddisfa questi requisiti, deve scrivere quanto segue nella parte superiore del modulo 2553:

"FILTRO SULLA REV. PROC. 2013-30."

Allegare una dichiarazione che indichi che la società avesse causa ragionevole o inavvertitamente non riuscito a presentare il modulo 2553 in modo tempestivo.

Spiega le circostanze in dettaglio. Il modulo 2553 e la dichiarazione allegata devono essere firmati da ciascun azionista. Quando l'ente commerciale è stato richiesto di archiviare il modulo IRS 8832 IRS Form 8832 viene utilizzato da entità commerciali diverse da quelle che decidono di essere classificate come società per fini fiscali federali. Un esempio comune è una società a responsabilità limitata unica. Di solito, questo tipo di società sarebbe trattato come un'entità trascurata. La società a responsabilità limitata di un singolo membro potrebbe scegliere di essere trattata come una società invece, poi successivamente eletta per essere trattata come società S.

A volte la singola società a responsabilità limitata non sceglie di essere trattata come una società e non elegge di essere trattata come società S entro i termini stabiliti. Fortunatamente, l'IRS ha sviluppato procedure che permettono a tali contribuenti di riportare retroattivamente entrambe le elezioni. Questa procedura si applica anche ad altre entità fiscali, come le associazioni costituite da partnership e qualsiasi entità commerciale che normalmente non sarebbe classificata come società per fini fiscali federali.

In questa procedura, le imprese devono richiedere sia la classificazione retroattiva come società che le elezioni retroattive come società S.In particolare, l'impresa deve preparare il modulo 8832, inclusa la parte II, e deve anche preparare il modulo 2553, inclusa la ragionevole causa di cui alla sezione H della parte I e le rappresentazioni richieste riportate nella parte IV.

La società deve inoltre soddisfare i seguenti criteri:

La società soddisfa i criteri di ammissibilità della società S,.

La società intende essere classificata come società S a decorrere dalla data di scadenza prevista delle elezioni delle società S.

Un'impresa commerciale interna diversa da una società sarebbe stata qualificata come società, ma non ha presentato il modulo IRS 8832.

• La società non è riuscita a qualificarsi come S-corporation solo perché non ha depositato il modulo 2553 in un tempestivo maniera.
• La società aveva ragione ragionevole per il fatto di non aver presentato il modulo 2553 in modo tempestivo.
• Causa ragionevole
• "Causa ragionevole" si riferisce ai fatti o alle circostanze specifiche che hanno causato la diffusione dei moduli in ritardo. "La ragione ragionevole è basata su tutti i fatti e le circostanze della tua situazione", dice l'IRS. prenderà in considerazione qualsiasi ragione che stabilisce di aver utilizzato tutte le cure e la prudenza ordinarie per soddisfare i tuoi obblighi fiscali federali, ma non sono stati tuttavia in grado di farlo ".
• Inoltre," i contribuenti hanno ragione ragionevole quando il loro comportamento giustifica la non asserzione o abbattimento di una pena. Ogni caso deve essere giudicato individualmente sulla base dei fatti e delle circostanze in vigore ".

Assicurarsi di affrontare i seguenti punti quando si sta scrivendo un'istruzione ragionevole. Che cosa è successo e quando è accaduto? Durante il periodo in cui l'impresa non aveva ancora presentato le forme, quali fatti e circostanze lo impedivano? Come hanno fatto questi fatti e le circostanze che le forme non vengono presentate in tempo? In che modo l'ente commerciale gestisce il resto dei suoi affari finanziari e fiscali in questo periodo? Quale tentativo ha fatto l'imprenditore per correggere la situazione quando i fatti e le circostanze sono cambiati?

È possibile fare riferimento alle Istruzioni per il Form 2553, alle Istruzioni per la Modulo 8832 e alla Procedura Revenue 2009-41 per ulteriori materiali di riferimento relativi al sollievo retroattivo sia per la classificazione come azienda sia per lo statuto della S-corporation.