Implicazioni fiscali per attività aziendali senza scopo di lucro

Qual è la differenza tra un'attività commerciale correlata e non correlata?

Cosa c'è da sapere sui "profitti" senza scopo di lucro? Come si fa a distinguere tra le attività fiscali e quelle che non sono imponibili? Qual è la bravura di attività commerciali "non correlate"?

Anche se le organizzazioni non profit non sono create per perseguire il profitto, a volte li hanno. Il profitto non viene negato al non profit finché questo profitto è stato generato attraverso attività miste.

Tuttavia, un certo profitto è imponibile e qualche profitto non lo è. Molti non profitti si impegnano in attività commerciali "correlate" per sostenere la loro missione primaria. Qualsiasi profitto da tale attività è esente da imposta.

Che cosa è un'attività legata alla missione?

Utilizziamo un esempio di un museo che offre corsi estivi agli studenti delle scuole superiori nell'apprezzamento dell'arte a pagamento. Poiché la missione del museo implica l'educazione del pubblico sull'arte, i proventi di tali corsi sono esenti da tasse.

Il profitto derivante da un'attività commerciale non correlata può essere imponibile. La tassa è chiamata UBIT (imposta sul reddito non correlata). Un esempio potrebbe essere se il museo pubblica una rivista che porta pubblicità che non ha niente a che fare con la sua missione di educazione e conservazione dell'arte. I redditi dalla pubblicità sarebbero indipendenti e imponibili.

Qual è attività commerciale non correlata?

L'IRS dice che un'attività commerciale non correlata ha questi tre attributi:

1. È un commercio o un business,
2. Viene regolarmente portato avanti e
3. Non è sostanzialmente correlato promuovendo lo scopo esente dell'organizzazione.

Così, la tua vendita di cuocere una volta-in-a-la tua nonprofit prima della scuola non sarebbe qualificata per UBIT, ma probabilmente avrebbe fatto funzionare un salotto di pizza sul lato.

Quanto i redditi aziendali non correlati permettono l'IRS?

Ho chiesto a Emily Chan, un avvocato senza scopo di lucro, per la sua opinione.

Ecco cosa ha detto:

Le organizzazioni non-profit sono generalmente limitate nella quantità di attività commerciali non correlate che possono svolgere.

Ma il Servizio Revenue Interno (IRS) non è stato specifico su quanto il reddito guadagnato può essere generato da fonti non correlate.

Anche se non esiste una limitazione percentuale fissa, ci sono due ragioni principali per cui i redditi aziendali non correlati sollevano preoccupazione per le pubbliche amministrazioni pubbliche e la maggior parte delle altre organizzazioni esenti secondo il codice di reddito interno 501 (c).

1. In primo luogo, il reddito aziendale non correlato è imponibile all'aliquota fiscale dell'impresa (cioè soggetto all'imposta sull'imposta sul reddito aziendale non correlata).
2. In secondo luogo, un'organizzazione esente non può impegnare più di una quantità insubinante di attività di business non correlate rischio di perdere il proprio status di esenzione fiscale.

Un "business non correlato" è definito dall'IRS come commercio o attività che è regolarmente riportato su e non per la maggior parte legato allo scopo esente dell'organizzazione.

Un business collegato significa che l'attività generatrice di reddito supporta gli scopi esenti dall'organizzazione e non produce solo reddito.

Se l'attività produce reddito o meno, non è il fatto più importante. Ma ciò che importa è che questa attività supporti la missione dell'organizzazione.

L'analisi delle attività commerciali correlate o indipendenti può diventare abbastanza complessa. Ad esempio, i singoli articoli venduti in un negozio di souvenir museo potrebbero essere classificati in entrambi i casi.

Esistono inoltre eccezioni alla regola del codice di reddito interno 513 (a) per determinate attività.

Queste eccezioni includono:

• Attività gestite da una forza lavoro volontaria
• Attività svolte per la comodità dei suoi membri, studenti, pazienti, ufficiali o dipendenti
• Vendite di merci donate. (Reddito passivo, come gli interessi, i dividendi, gli affitti e le royalties è anche generalmente escluso dal reddito aziendale non correlato.

Problemi seri potrebbero esistere in base alle regole di reddito non correlate per un'organizzazione con oltre il 50%

Tuttavia, i regolamenti sono imprecisi su dove tracciare la linea al di sotto di quel segno del 50%.

Senza una limitazione percentuale fissa dall'IRS, i consulenti legali spesso utilizzano varie regole del pollice, sebbene il 20%

Se le attività non soddisfano la definizione di un'attività non collegata o cadono sotto un'eccezione o un'esclusione, l'organizzazione può avere una maggiore flessibilità in come si impegna in tali attività senza incorrere in alcuna sanzione.

Anche se un nonprofit può impegnarsi in attività commerciali non correlate e pagare le imposte sul profitto, è importante prestare attenzione. per lo meno, capire se le tue attività commerciali sono tassabili, in parte imponibili o non imponibili. Il tuo ragioniere può capire tutto questo per te.

Troppa attività commerciale non correlata può indurre l'IRS a prendere in secondo piano il tuo status di esenzione fiscale 501 (c) (3). Ecco cosa guardare:

Assicurarsi che la tua attività commerciale non assorbe troppe risorse da personale o volontari. Tenga sempre in mente la tua missione. Focus la maggior parte delle tue risorse su questo.

• Non lasciare che il reddito da imprese avesse una percentuale troppo elevata del tuo reddito annuo totale. Le amministrazioni pubbliche sono tenute a ottenere la maggior parte delle loro entrate da parte del pubblico, ad esempio da donazioni o da tasse provenienti da programmi relativi alle missioni.
• Scarica i moduli fiscali appropriati se hai 1000 dollari o più del reddito lordo da un'attività commerciale non correlata. È necessario che il file 990-T venga archiviato quando si esegue il file 990, 990-EZ o 990-PF.
• L'attività commerciale non correlata è un'area difficile, quindi consultate il tuo consulente legale e il tuo esperto fiscale prima di saltare in qualsiasi cosa che potrebbe innescare l'UBIT.L'IRS fornisce i dettagli sulle imposte sul reddito non correlate sul suo sito web.

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