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Una delle parti più grandi di un divorzio è come dividere le cose. Da una prospettiva fiscale, stiamo guardando chi ottiene quale proprietà, e come dividere le attività finanziarie. Mentre, immediatamente, stiamo guardando i cambiamenti nei tuoi rendiconti fiscali per i prossimi anni, abbiamo anche l'opportunità di impegnarci nella pianificazione fiscale attorno a attività a lungo termine come piani immobiliari e pensionistici. Poiché andremo a dividere i beni e trasferire la proprietà tra i due coniugi, il primo passo è quello di capire cosa è tutto quello che possiedi e deve.
Sulla base di questo, sapremo quali tipi di cose avremo bisogno per pianificare.
Le prime cose da fare quando si pianifica un divorzio
"I tribunali richiedono la completa divulgazione del reddito, dei beni e del debito", osserva Susan Carlisle, CPA. Dichiarazione completa significa che tutte le informazioni finanziarie devono essere aggiornate, complete e veritiere. Quindi, per prepararsi alla corte, Carlisle consiglia alle persone di:
- Portate i loro rendiconti contabili e rendite fiscali aggiornate;
- File qualsiasi dichiarazione fiscale non fisso;
- Ottenere copie di dichiarazioni bancarie, dichiarazioni fiscali, documenti di prestito e altri documenti finanziari; e
- Raccogliere documenti relativi all'immobiliare e notare chi si trova sul titolo di ciascuna proprietà.
Prendi in considerazione l'assunzione di un contabile forense, anche se stai già lavorando con un professionista fiscale per preparare i tuoi rendiconti fiscali. I contabili legali sono specialisti del tipo di contabilità necessari per i tribunali e le forze dell'ordine. "Nel ruolo forense, la CPA indaga e analizza le prove finanziarie e le parti interviste per assicurare che tutte le attività coniugali siano incluse per prevenire frodi", spiega Ray Knight e Lee Knight ("Considerazioni fiscali quando divide proprietà in divorzio", Journal of Accountancy ).
Ricordati di comunicare onestamente e apertamente con il tuo ragioniere durante il tuo divorzio. Se tu e il tuo coniuge hai già un ragioniere che prepara i tuoi rendiconti fiscali, il tuo contabile avrà un conflitto di interessi quando si tratta di fornire entrambi a voi consigli. Come ogni coniuge impiega il proprio avvocato, avendo contabili separati liberi il contabile di avere eventuali conflitti di interesse per fornirvi consigli professionali.
Se il tuo contabile declina di lavorare con te, non prenderla personalmente. Invece, chiedere un rinvio ad un altro ragioniere. Inoltre, tenere presente che i contabili possono solo consigliare i clienti sulle questioni finanziarie e fiscali. Indirizzate tutte le questioni legali al tuo avvocato.
Opportunità di pianificazione fiscale nel divorzio
Le due questioni principali quando si affrontano le finanze sono l'insediamento immobiliare e il sostegno finanziario. Discutiamo i problemi di pianificazione fiscale con l'insediamento di proprietà prima.
Problemi di pianificazione fiscale per gli insediamenti di proprietà
Principio generale: "In generale, non c'è alcun guadagno o perdita riconosciuta per il trasferimento di beni tra i coniugi o tra gli ex coniugi se il trasferimento è dovuto a un divorzio" le note IRS in Pubblicazione 504, Separato o Indipendente .Piuttosto, i trasferimenti di proprietà tra i coniugi o gli ex coniugi vengono trattati come doni ( Codice Entrate sezione 1041). A seconda della tua situazione, "Puoi … dovere segnalare l'operazione su un reddito di imposta" ( Pubblicazione 504 ).
Mentre non viene immediatamente tassato quando la proprietà viene trasferita tra te e il tuo coniuge, chi vende la proprietà sarà soggetto a tasse.
Vediamo come funziona questo principio generale per tipi comuni di attività.
Residenza primaria: Quello che cerchiamo, da un punto di vista fiscale, è qualsiasi guadagno non realizzato o profitto sulla vendita della casa.
Se e quando la casa viene venduta, la persona che vende la casa può essere in grado di escludere fino a $ 250.000 di guadagni se la persona ha posseduto e vissuto in casa per almeno due anni il quinquennio che porta fino alla data di vendita. Questa esclusione di $ 250.000 è per ogni proprietario della casa. Qualsiasi guadagno superiore a quello sarebbe imponibile. Quindi la coppia di divorziere vuole esaminare i potenziali guadagni di capitale sulla casa.
Pubblicazione 523, Vendere la tua casa . Pensioni di pensione:
Mentre non vi è alcuna imposta per il trasferimento di beni in un piano pensionistico, l'imposta sarà dovuta quando i fondi vengono distribuiti dal piano di pensione. 401 (k), 403 (b) e piani pensionistici simili:
Il processo per la suddivisione di un piano 401 (k) o di un conto pensionistico simile è quello che è conosciuto come un ordinato rapporto di rapporti interni (QDRO). Un QDRO è un "ordine tribunale che assegna diritti di un dipendente a un piano di previdenza per trasferire alcuni o tutti i benefici a un beneficiario alternativo / coniuge e viene inviato all'amministratore del piano per dividere il piano secondo determinati criteri" Carlisle dice. Come è spaccato l'account 401 (k) è "scritto nel QDRO."In pubblicazione 575, reddito pensionistico e reddito, note IRS," un coniuge o ex coniuge che riceve una parte dei benefici da un piano di pensione sotto un QDRO denuncia i pagamenti ricevuti come se fosse partecipante al piano ". L'ex coniuge potrebbe anche essere in grado di ricomprendere la propria quota di fondi dal piano di pensionamento ad un altro piano di pensione. Per una discussione approfondita degli ordini di rapporti interni qualificati, vedere" QDROs Richiedi l'attenzione di Conti individuali di pensionamento (IRA): I conti IRA possono essere suddivisi tra i coniugi divorziati, "essenzialmente attività di rolling in" ("CPAs") di Ray Knight e Lee Knight ( Journal of Accountancy < una rivista IRA di un coniuge verso l'IRA di un'altra persona ", afferma Susan Carlisle.
Pubblicazione 590, Disposizioni individuali di pensionamento, l'IRS afferma:" Se un interesse a un IRA tradizionale viene trasferito dal tuo coniuge o ex coniuge da un divorzio o dal decreto di manutenzione separata o da un rapporto scritto ad un tale decreto, l'interesse per l'IRA, a partire dalla data del trasferimento, viene considerato come il tuo IRA. Il trasferimento è privo di imposta. " Titoli: Non vi è alcuna imposta sul trasferimento di azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento e altri titoli detenuti al di fuori dei piani di pensione. "Se la proprietà viene trasferita dal tuo coniuge (o ex coniuge, se il trasferimento è incidente al tuo divorzio), la tua base è la stessa del parto corretto del coniuge o dell'ex coniuge. il cedente deve fornire i documenti necessari per determinare la base rettificata e la durata della proprietà a partire dalla data del trasferimento, "consiglia l'IRS in
pubblicazione 550, redditi e investimenti degli investimenti. Il concetto di attività di negoziazione : Talvolta, i coniugi divorziati vendono beni: per esempio, un coniuge può trasferire la sua parte della casa in cambio di una parte delle attività di pensionamento dell'altro coniuge, semplicemente aggiungendo tutti i beni e dividendoli a metà non res ultimo in una divisione equa della proprietà. Piuttosto, i coniugi divorziatori vogliono scontare il valore delle attività per le imposte previste dovute quando le attività sono vendute. In altre parole, l'analisi comporta "confrontare i dollari dopo le imposte per ogni attività che viene negoziata", spiega Carlisle, "quando è ragionevole ed equo per farlo". Per dividere in modo equo i beni, un coniuge può fornire cassa per equilibrare il valore fiscale dopo l'imposta sullo stabilimento immobiliare. "Il pagamento di perequazione è considerato parte del patrimonio immobiliare e non fiscale o deducibile", spiega Carlisle.
Problemi di pianificazione fiscale per il sostegno finanziario
Il sostegno ai minoriè "mai imponibile, non deducibile", dice Carlisle.
Alimony , o il sostegno sposo, è imponibile al destinatario e deducibile dalle tasse per la persona che paga. Alimony significa qualcosa di molto specifico per l'IRS. Ecco i requisiti per i pagamenti da considerare alimenti (e quindi deducibili dalle imposte alla persona che paga e che sono imponibili al destinatario) da
Pubblicazione 504, Divorziati o Separati: - 2 -> Requisiti di Alimentazione
Un pagamento a favore di un coniuge o di un divorzio o strumento di separazione è un'alimentazione se i coniugi non presentano un ritorno congiunto l'uno con l'altro e sono soddisfatti tutti i seguenti requisiti.Il pagamento è in contanti.
Lo strumento non indica il pagamento come non somministrato.
- I coniugi non sono membri della stessa famiglia al momento del pagamento dei pagamenti. Questo requisito si applica solo se i coniugi sono legalmente separati con un decreto di divorzio o una manutenzione separata.
- Non è responsabile alcun pagamento (in denaro o proprietà) dopo la morte del coniuge ricevente.
- Il pagamento non viene considerato come supporto per i bambini.
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impacchetta i bambini e il sostegno sposo [insieme] in modo che l'importo sia totalmente imponibile (e sia totalmente deducibile al pagatore)», spiega Carlisle. Lei osserva che il sostegno familiare è particolarmente attraente quando un coniuge è un reddito ad alto reddito e l'altro coniuge è un reddito a basso reddito per sfruttare le differenze nelle aliquote fiscali tra i coniugi divorziati. Tuttavia, Carlisle avverte, il destinatario "ottiene più soldi per accettare il sostegno fiscale", al fine di tener conto delle imposte. Pianificazione dei benefici per la previdenza sociale Le persone divorziate possono beneficiare delle prestazioni previdenziali basate sul reddito dell'ex coniuge. L'amministrazione della sicurezza sociale dice che ci sono cinque criteri da soddisfare:
Il tuo matrimonio ha durato 10 anni o più;
Il tuo ex coniuge non è sposato;
- Il tuo ex coniuge è di 62 anni o più;
- Il beneficio che il tuo ex coniuge ha diritto a ricevere in base al proprio lavoro è minore dei vantaggi che avrebbe ricevuto in base al tuo lavoro; e
- Hai diritto a prestazioni di previdenza sociale o invalidità.
- (Fonte: SSA. Gov, benefici per il coniuge divorziato)
- Questo rappresenta un'opportunità di pianificazione. Le coppie possono desiderare di ritardare la finalizzazione del divorzio in modo che siano sposate almeno dieci anni affinché un coniuge possa beneficiare dei benefici previdenziali. Dopo la qualificazione per i benefici per la pensione o per la disabilità, la persona divorziata "ottiene i propri benefici per la previdenza sociale o la metà dei benefici di ex-spouse, a seconda di quale sia superiore", osserva Carlisle, inoltre riceve i benefici come una persona divorziata "non pregiudica i benefici dell'altro , "aggiunge. Pianificazione in anticipo per le modifiche in come file di tasse
"Regola # 1", Carlisle dice, "Non invitare IRS alla festa".
Qual è lo stato di archiviazione da utilizzare?
Lo stato di registrazione di una persona è determinato nell'ultimo giorno dell'anno: il 31 dicembre. Se una persona è sposata in quel giorno, sono considerati sposati per tutto l'anno, e possono scegliere tra Raccolta di sposati o coniugato separatamente. Ciò significa, nel corso dell'anno in cui il divorziato è finalizzato, le persone divorziate saranno considerate non sposate per tutto l'anno se non si sono sposate entro il 31 dicembre. Così, nell'anno in cui il divorzio è finalizzato, le persone divorziate utilizzerebbero il Single o capo dello stato di registrazione delle famiglie.
Esiste un'eccezione a queste regole generali per il capo dello stato della famiglia. Se una persona è ancora sposata e "separata fisicamente per più di 6 mesi in quell'anno civile con almeno un figlio supportato in casa" come dipendente, osserva Carlisle, allora quella persona potrebbe presentare come capo della famiglia. Sappiate che il periodo di vita deve comprendere gli ultimi sei mesi dell'anno.
Per l'ultimo anno coniugato, la coppia potrebbe presentare congiuntamente file o fare due dichiarazioni separate. "Provare a presentare congiuntamente il divorzio congiunto nell'ultimo anno, a meno che non ci siano preoccupazioni per il potenziale reddito segnalato da parte di un coniuge o per disaccordo circa l'assegnazione di reddito separato, "Dice Carlisle. C'è un altro problema che Carlisle rileva. Inserendo dichiarazioni separate, devi dividere i redditi di ciascuna persona per segnalare i rendimenti separati. Specialmente nelle proprietà della comunità, la divisione del reddito può essere molto orientata al dettaglio. "Regola # 1: Non invitare l'IRS alla festa", sospetta Carlisle saggiamente. La divisione del reddito di ogni persona introduce un ulteriore livello di complessità, che rende l'IRS fare un lavoro extra per elaborare i rendimenti.
Chi arriva a rivendicare i bambini?
In generale, qualunque persona abbia la custodia di un bambino per più della metà dell'anno, potrà richiedere il figlio come dipendente. Questo perché il test di residenza (uno dei quattro criteri per richiedere un figlio qualificato come dipendente) richiede che il bambino risieda nella stessa casa per più della metà dell'anno come la persona che rivendica il figlio. Ciò è particolarmente importante se una persona vuole essere ammissibile al capo dello status di deposito familiare, in quanto tale status richiede anche che una persona qualificata (dipendente strettamente connessa) risieda con la persona per più della metà dell'anno. Se il bambino risiede esattamente al 50% del tempo con ciascun genitore, nessuno dei due genitori si qualificherà per richiedere il dipendente o il capo della famiglia. "La soluzione", dice Carlisle, è che il bambino risieda con un genitore "almeno il 51% il tempo ".
Dare il dipendente all'altra persona
Il genitore con cui un bambino risiede per più della metà dell'anno può consentire all'altro genitore di rivendicare il figlio come dipendente. Questo processo è chiamato a liberare l'esenzione del dipendente e viene compilata compilando il modulo 8332 e fornendo che all'altro genitore. Ciò consente al genitore non accusato di richiedere l'esenzione personale del bambino. In generale, vorremmo dare l'esenzione personale del bambino al genitore con il reddito più elevato per generare una prestazione fiscale più grande se il genitore custodito ha richiesto l'esenzione del minore. Tuttavia, Carlisle osserva che il valore delle esenzioni personali è gradualmente eliminato per i redditi più elevati. Inoltre, il vantaggio fiscale delle esenzioni personali può essere completamente eliminato dall'imposta minima alternativa. Questo rende questo particolare movimento meno attraente per i redditi più elevati.
Se accetti di rilasciare l'esenzione personale del bambino, assicuratevi di rispettare l'accordo. Anche la regola # 1 di Carlisle entra in gioco: "Non invitare l'IRS alla festa."Se per qualche motivo entrambi i genitori decidono di rivendicare lo stesso figlio di un dipendente, l'IRS si impegnerà per cercare di capire quale genitore è veramente ammissibile. È possibile evitare tale scrutinio IRS attaccandosi al tuo accordo concordato per richiedere dipendenti
Speriamo che queste visioni ti aiuteranno a pianificare le tue tasse nel corso di un divorzio. Consultare il tuo professionista fiscale per vedere come queste tecniche possono essere utilizzate nella tua situazione particolare.
Susan Carlisle è un contabile pubblico specializzato in medicina legale specializzata in diritti di famiglia e tasse a Los Angeles, California.
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