Panoramica delle leggi fiscali di ereditarietà Pennsylvania

NOTA: Le leggi statali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le recenti modifiche delle leggi. Per la consulenza legale o giuridica corrente, si prega di consultare un contabile o un avvocato poiché le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.

La Pennsylvania non impone una tassa di proprietà statale separata a causa delle modifiche apportate alle leggi fiscali federali che hanno gradualmente eliminato la fiscalità efficace per i decessi che si verificano dopo o dopo il 1 ° gennaio 2005.

Tuttavia, la Pennsylvania è tra uno dei sei Stati che raccoglie una tassa di successione separata di stato su determinate proprietà di proprietà di un residente della Pennsylvania e di immobili e proprietà personali tangibili situate in Pennsylvania, di proprietà di un non residente.

Imposte fiscali vs imposta sull'ereditarietà - Qual è la differenza?

Mentre può sembrare semantica, c'è una vera differenza tra una tassa di proprietà e una tassa di successione:

Una

tassa di proprietà

• viene addebitata contro l'intera proprietà indipendentemente da chi siano i beneficiari della proprietà. La tassa di successione
• viene addebitata solo contro le quote di determinati beneficiari di una proprietà. Quali beneficiari sono soggetti alla tassa di ereditarietà della Pennsylvania? Ogni beneficiario di una proprietà Pennsylvania riceve o non riceve un'esenzione dalla tassa di successione di Pennsylvania sulla base del grado di rapporto del beneficiario con il decedente. Ecco le categorie di beneficiari e le relative esenzioni, o la loro mancanza, che sono disponibili sotto la legge Pennsylvania:

coniugi sopravvissuti

- per i decessi che si verificano il 1 ° gennaio 1995 o dopo il trasferimento a un coniuge superstite

• sono completamente esenti da dalla tassa di eredità Pennsylvania. Bambini minori - Per i decessi che si verificano dopo il 1 ° luglio 2000, i trasferimenti dalla proprietà di un bambino di 21 anni o meno
• al genitore naturale , o i genitori adottivi sono completamente esenti da dalla tassa di eredità Pennsylvania. beneficiari benefiche - Trasferimenti a esenti dalle organizzazioni caritative, dalle istituzioni esenti
• e le entità governative sono completamente esenti da dalla tassa di eredità Pennsylvania. classe A - Questa classe comprende nonni, genitori, discendenti (inclusi discendenti naturali, discendenti adottati e discendenti)
• e un non sposato di un bambino < . Questa classe riceve un'esenzione $ 3, 500 per famiglie dalla tassa di eredità Pennsylvania. classe A1 - Questa classe comprende fratelli, fratelli, sorelle, mezze sorelle e
• persone aventi almeno un genitore in comune con il decedente, con l'adozione .I beneficiari di classe A1 non ricevono alcuna esenzione dalla tassa di eredità Pennsylvania. Classe B - Questa classe include tutti gli altri beneficiari . I beneficiari di classe B
• non ricevono alcuna esenzione dalla tassa di eredità Pennsylvania. Le fattorie familiari sono esenti dalla tassa di ereditarietà della Pennsylvania Per le morti che si verificano il 30 giugno 2012 o dopo il 30 giugno 2012, le aziende familiari in esercizio e alcuni prodotti agricoli correlati sono esentati dalla tassa di successione in Pennsylvania. Ecco un riepilogo delle nuove regole: Il trasferimento del terreno agricolo deve essere tra i membri della stessa famiglia. Il terreno agricolo deve continuare ad essere dedicato all'attività agricola per almeno sette anni oltre la data del decesso del cedente.

Il terreno agricolo deve produrre un reddito lordo annuo di almeno 2 000 dollari.

Se nessun tratto di terreno agricolo inizialmente esente dalla tassa di successione di Pennsylvania non è più dedicato all'attività agricola entro sette anni oltre la data del decesso del cedente, l'imposta sarà recuperata nell'importo che sarebbe stato pagato più gli interessi.

1. Al di fuori della terra utilizzata per l'attività agricola, il trasferimento di una merce agricola, di un mantenimento della conservazione agricola, di una riserva agricola, di un bene agricolo o di una riserva forestale a discendenti o fratelli secondari, è esentato dalla tassa di successione in Pennsylvania.
2. L'assicurazione sulla vita è inclusa in un patrimonio Pennsylvania?
3. I pagamenti ricevuti da un contratto di assicurazione sulla vita sono esenti dalla tassa di successione di Pennsylvania se sono pagati alla proprietà o ad un altro beneficiario.
4. Quali spese possono essere dedotte dal valore di una proprietà Pennsylvania?
5. Alcune spese possono essere detratte dal valore di una proprietà Pennsylvania, tra cui:

Spese funerarie

Commissioni legali

Commissioni personali e fiduciarie

Debiti legali del decedente, inclusi i mutui > Alcune tasse non retribuite

• Quali sono le tasse fiscali di eredità della Pennsylvania?
• Le aliquote d'imposta sull'eredità Pennsylvania sono le seguenti:
• beneficiari della classe A, tasso d'imposta lineare
• : i beneficiari della classe A sono soggetti ad un
• 4. 5%

imposta sull'ereditarietà.

Beneficiari della classe A1, tasso d'imposta sui fratelli minori

• : i beneficiari della classe A1 sono soggetti ad un tasso d'imposta per l'eredità 12% . Beneficiari della classe B, tasso d'imposta collaterale
• : I beneficiari della classe B sono soggetti ad un tasso d'imposta per l'eredità 15% . Quale moduli fiscali di ereditarietà Pennsylvania devono essere archiviati e quando sono dovuti?
• Le abitazioni dei residenti della Pennsylvania devono presentare una dichiarazione di rendita di eredità di Pennsylvania, forma REV-1500, o nove mesi dopo la data del decesso. La tassa di successione deve anche essere pagata entro lo stesso periodo di tempo, altrimenti l'interesse comincerà a crescere. Le proprietà dei non residenti che possiedono proprietà immobiliari e / o immobili personali situati in Pennsylvania hanno bisogno di presentare un Decedent non Resident Return Form, REV-1737A, a un anno oa nove mesi dopo la data del decesso.La tassa di successione deve anche essere pagata entro lo stesso periodo di tempo, altrimenti l'interesse comincerà a crescere. Se la tassa di successione Pennsylvania è pagata entro tre mesi dalla data della morte, si applica uno sconto del 5%. L'estensione del tempo di presentazione di una dichiarazione di successione può essere richiesta prima della data di scadenza, ma la concessione di una proroga non libererà la proprietà dal pagamento degli interessi che avranno luogo a partire da nove mesi e un giorno dalla morte del decedente qualsiasi imposta ritenuta definitiva e non corretta. Invio della richiesta di proroga al Dipartimento di Revenue di PA, Ufficio delle imposte individuali, Divisione delle tasse di eredità, Ext, P. O. Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Dove dovrebbero essere depositati i documenti fiscali di ereditarietà Pennsylvania?

File il reso completo per un residente in duplice copia con il Registro delle testimonianze della contea in cui il decedente era residente al momento della morte.

File il ritorno completo di un non residente con il Dipartimento di Revenue di PA, Ufficio delle imposte individuali, Divisione delle tasse di eredità - Nonresident, P. O. Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Dove posso trovare informazioni aggiuntive sulle tasse di eredità della Pennsylvania?

Per ulteriori informazioni sulle tasse di eredità Pennsylvania, fare riferimento al sito web Pennsylvania Department of Revenue.

Forme di eredità Pennsylvania e istruzioni possono essere trovate sul sito web del Dipartimento di Revenue seguendo questo link: Pennsylvania Pattern Tax Forms and Instructions.