Il credito per l'apprendimento permanente

Il credito Lifetime Learning è un credito d'imposta per chiunque abbia lezioni di università. Fornisce un credito d'imposta del 20% delle spese di iscrizione, con un massimo di 2 000 dollari in crediti d'imposta sui primi $ 10.000 di spese di istruzione universitaria. È possibile richiedere il credito per l'apprendimento permanente sul tuo reddito se sei, il tuo coniuge oi suoi dipendenti sono iscritti ad un'istituzione educativa idonea e sei stato responsabile del pagamento delle spese universitarie.

A differenza del credito americano Opportunità, non dovrai essere nei primi quattro anni di corsi di laurea. Anche se hai preso solo una classe, puoi approfittare del credito per l'apprendimento a vita.

Istituzioni educative ammissibili

Tutte le università e le università accreditate sono istituzioni educative ammissibili. Inoltre, sono ammissibili anche le scuole professionali e le altre istituzioni post-secondarie. In sostanza, se l'istituto è idoneo a partecipare a programmi federali di aiuti agli studenti attraverso il Dipartimento dell'educazione degli Stati Uniti, è possibile utilizzare le tasse versate alla scuola per richiedere il credito d'imposta per l'apprendimento a vita.

Spese di qualificazione

Le spese di qualificazione comprendono gli importi versati per l'insegnamento e le eventuali commissioni richieste (ad esempio la quota di iscrizione e le spese per gli studenti). Le spese di qualificazione non includono nessuno dei seguenti: libri, forniture, attrezzature, sala e tavola, assicurazioni, tasse sanitarie per studenti, spese di trasporto o spese di soggiorno.

Devi essere responsabile del pagamento delle tasse universitarie e delle tasse. È inoltre necessario ridurre le spese di qualificazione quando si calcola il credito fiscale per l'ammontare dell'aiuto finanziario ricevuto da sovvenzioni, borse di studio o rimborsi dal datore di lavoro. Non è necessario ridurre le spese di qualificazione, tuttavia, se hai pagato le tasse universitarie utilizzando fondi presi in prestito, compresi i prestiti agli studenti o utilizzando regali da parte dei membri della famiglia.

Chi può richiedere i crediti formativi?

Se il tuo figlio o la tua figlia sta per frequentare l'istituto universitario e tu lo assegni come dipendente, allora puoi richiedere i crediti d'istruzione sul tuo reddito. Se il figlio o la figlia non sono più dipendenti, allora dovrà richiedere crediti formativi sul proprio reddito. Se paghi le spese universitarie per qualcuno che non è il tuo dipendente, non puoi chiedere alcun credito fiscale.

Limitazioni dei redditi sul credito per l'apprendimento permanente

La quantità di credito per l'apprendimento permanente è limitata in un intervallo di fase. Se il reddito lordo rettificato modificato è inferiore alla fase di eliminazione, il credito d'imposta non viene ridotto. Se il tuo reddito è al centro dell'area di scadenza, il tuo credito d'imposta sarà ridotto. Se il reddito supera l'intervallo di eliminazione, non è consentito richiedere il credito d'imposta per l'apprendimento a vita.

Per l'anno 2016, i ranghi di eliminazione del reddito sono:

• $ 55 000 a $ 65 000: singolo, capo di famiglia o vedova di qualificazione
• $ 110.000 a $ 130.000: Avvisi di divorzio congiuntamente

Per l'anno 2015, i ranghi di eliminazione del reddito sono:

• $ 55 000 a $ 65 000: Single, Head of Household o Widow qualificati
• $ 110.000 a $ 130 , 000: Sposarsi congiuntamente

Per l'anno 2014 , i ranghi di eliminazione del reddito sono:

• $ 54.000 a $ 64.000: singolo, capo di famiglia o vedova di qualificazione
• $ 108, 000 a $ 128.000: il divorzio congiuntamente

Per l'anno 2013 , i ranghi di eliminazione del reddito sono:

• $ 53 000 a $ 63.000: Single, Head of Household, o Widow di qualificazione > $ 107.000 a $ 127.000: il divorzio congiunto
• Per l'anno 2012

, i ranghi di eliminazione del reddito sono: $ 52.000 a $ 62.000: Single, Head of Household, or Qualifying Vedova

• $ 104.000 a $ 124.000: Raccolta di sposati congiuntamente
• Confronti con altre tasse di imposta relative all'istruzione

The tuiti e la tassa di deduzione fiscale è scaduta alla fine del 2014. Questa deduzione, che potrebbe essere rinnovata dal Congresso, era simile al Credit Lifetime Learning Credit in quanto entrambe le pause fiscali erano a disposizione di qualsiasi studente che ha corsi di università o di altra educazione post-secondaria, indipendentemente dal fatto che stiano studiando a tempo pieno o part-time.

Rispetto al Credit Opportunity americano, il Lifetime Learning Credit è disponibile per qualsiasi livello di istruzione post-secondaria (universitari, laureati, corsi di estensione, scuole di vocazione e così via). Il Credit Opportunity americano, invece, è disponibile solo per i primi quattro anni di istruzione post-secondaria. Inoltre, il Credit Opportunity americano viene gradualmente eliminato per le persone con reddito lordo rettificato modificato da $ 80.000 a $ 90.000 (persone non sposate) o da $ 160.000 a $ 180.000 (per le coppie sposate insieme) per l'anno 2016. Al contrario , per il 2016, il credito per l'apprendimento permanente viene gradualmente eliminato per le persone non sposate da $ 55.000 a $ 65.000 di reddito lordo rettificato modificato. Così il Credit Opportunity americano è disponibile per gli studenti (oi loro genitori) su un range di reddito più elevato rispetto al Credit Lifetime Learning Learning.

Formule 8863, Crediti formativi (pdf)

Istruzioni per il modulo 8863 (pdf)

• Vantaggi fiscali per il centro di istruzione
• Panoramica del credito all'apprendimento permanente
• Pubblicazione 970, Benefici fiscali per l'istruzione
• Ultima revisione del 10/26/2015.