Come calcolare il costo delle merci vendute

Cosa è il costo delle merci vendute?

Il costo delle merci vendute è un calcolo di tutti i costi relativi alla vendita di un prodotto. Il calcolo del costo delle merci vendute per i prodotti da voi fabbricati o venduti può essere complicato, a seconda del numero di prodotti e della complessità del processo produttivo.

Il costo delle merci vendute è un calcolo richiesto sui rendimenti fiscali delle imprese. Riduce i redditi aziendali e quindi le tue tasse sulle imprese, quindi è importante ottenerlo.

Calcolo del costo delle merci vendute - passo dopo passo

Questo "come" ti porta attraverso il calcolo di un prodotto, in modo da poter vedere come viene fatto e quali informazioni dovrà fornire la tua CPA. Probabilmente avrai bisogno di un CPA o di un professionista fiscale per calcolare il COGS per il rendimento dei redditi aziendali.

Prima di iniziare, esamini questo articolo sulle informazioni necessarie per calcolare il costo delle merci vendute. In pratica, dovrai conoscere gli importi per ciascuna componente dell'equazione qui sotto e inoltre dovrai sapere quale metodo di valutazione dell'inventario il tuo commercialista desidera utilizzare.

Passo Uno: i componenti di base del calcolo COGS

Il calcolo di base è:

• Costo di inventario iniziale (all'inizio dell'anno)
• Plus Costo aggiuntivo di inventario (inventario acquistato durante l'anno)
• Minus Ending Inventory (alla fine dell'anno) > Costo dei beni venduti
• Ad esempio:

$ 14.000 costo dell'inventario all'inizio di anno
+ $ 8.000 costo di inventario aggiuntivo acquistato durante l'anno
$ 10.000 inventario finale > = $ 12, 000 costo delle merci vendute.
Il processo di calcolo del COGS consente di dedurre tutti i costi dei prodotti che vendi, sia che li produziate, che li compriate e li rivali.
Ci sono due tipi di costi inclusi nel COGS: diretto e indiretto.

Costi diretti

sono costi relativi alla produzione o all'acquisto del prodotto.

• Costi indiretti sono costi legati al magazzinaggio, alle attrezzature, alle attrezzature e alla manodopera.
• Costo delle materie prime Costi di imballaggio

Processi in corso

Costo:
Fase due: Determinare costi diretti
Determinare costi diretti, tra cui:
Costo per acquistare la merce per la rivendita < dell'inventario dei prodotti finiti
Forniture per la produzione
Spese generali dirette legate alla produzione (ad esempio, utenze e affitto per impianti di produzione)
Fase tre: Determinare costi indiretti
I costi indiretti comprendono materiali e forniture

Lavoro (per i lavoratori che effettivamente toccano il prodotto)

Costi per l'immagazzinaggio / all'ingrosso dei prodotti

• Ammortamento delle attrezzature usate per la produzione, il confezionamento o il magazzino
• Stipendio degli amministratori, Attrezzature usate per lavori amministrativi (non produzione)
• Fase quattro: Determinare le strutture Costi
• I costi delle strutture sono i più difficili da determinare.Questo è dove viene inserita una buona CPA. Il tuo CPA deve assegnare a ciascun prodotto, per il periodo contabile in questione (di solito un anno a fini fiscali) una percentuale dei costi dell'impianto (interessi di locazione o mutuo, utilities e altri costi) .
• Fase cinque: Determinare l'inventario iniziale

L'inventario include prodotti in magazzino, materie prime, lavori in corso, prodotti finiti e forniture che fanno parte degli articoli.

L'inventario iniziale di quest'anno deve essere esattamente lo stesso dell'ultimo inventario finale. In caso contrario, sarà necessario presentare una spiegazione per la differenza.

Passo sei: aggiungere gli acquisti di articoli di magazzino

La maggior parte delle imprese aggiunge l'inventario durante l'anno. È necessario tenere traccia del costo di ogni spedizione o del costo totale di produzione di ogni prodotto aggiunto all'inventario. Per i prodotti acquistati, conservare le fatture e qualsiasi altra documentazione. Per gli elementi che fai, avrai bisogno dell'aiuto del tuo CPA per determinare il costo da aggiungere all'inventario.

Passo sette: Determina l'inventario finale

La chiusura dei costi di inventario viene di solito determinata prendendo un inventario fisico dei prodotti o valutando.

La chiusura dei costi di inventario può essere ridotta per un inventario danneggiato, inutile o obsoleto. Per l'inventario danneggiato, segnalare il valore stimato.

Per un inventario inutile, devi fornire prove che è stato distrutto. Per l'inventario obsoleto, è inoltre necessario dimostrare la diminuzione del valore. Considera donare inventario obsoleto a una carità.

Fase otto: fare il calcolo COGS

A questo punto, hai tutte le informazioni necessarie per eseguire il calcolo COGS. Puoi farlo su un foglio di calcolo o aiutare il tuo contabile.

Metodi di valutazione dell'inventario

L'ultimo elemento da determinare è il modo in cui l'inventario è stato venduto. Ci sono due metodi accettabili per determinare quale inventario è lasciato alla fine del periodo contabile: LIFO (ultimo, primo out) o FIFO (primo in primo luogo).

La tua CPA ti aiuterà a determinare quale metodo è il migliore per la situazione fiscale delle tue attività. Se si modifica il metodo di valutazione, è necessario richiedere l'approvazione dell'IRS. Ad esempio, se questo è il primo anno in cui la tua azienda sta utilizzando il metodo LIFO, devi applicare all'IRS per apportare questa modifica. Utilizza IRS Form 970 - Applicazione per utilizzare il metodo LIFO Inventory.

Alcuni suggerimenti aggiuntivi per questo calcolo

RICORDATE:

È possibile dedurre solo i costi delle vendute vendute se si dispone di vendite. Se acquisti o fai prodotti da vendere e non vende prodotti, non puoi detrarre questi costi.

Se la tua attività commerciale ha meno di 1 milione di dollari in vendite / ricevute ogni anno, non è necessario segnalare l'inventario.

1. Per ulteriori informazioni sulla valutazione dell'inventario e sul costo delle vendute vendute, vedere la pubblicazione IRS 538 "Periodi di contabilità e metodi". Non è possibile utilizzare il metodo "più basso del costo o del mercato" se si utilizza la valutazione LIFO inventory. È necessario utilizzare il metodo "Costo" per valutare l'inventario (non "inferiore al costo o al mercato") se si utilizza il metodo di contabilità dei contanti.È meglio utilizzare il metodo di maturazione se si dispone di un inventario.
2. Disclaimer
3. : Le informazioni in questo articolo e su questo sito sono destinate ad essere generali e non fiscali o consulenza legale. Ogni situazione è diversa e le circostanze cambiano. Assicurarsi che i tuoi calcoli siano corretti.
4. Per ulteriori dettagli e circostanze particolari sul calcolo del costo delle merci vendute, vedere questo articolo dalla pubblicazione IRS 334.