Come la scoperta di basi più avanzata

Ogni investitore a lungo termine ha bisogno di sapere qualcosa che si chiama la scappatoia di base intensificata (anche a volte chiamata la scala di base dei costi aumentata). È un beneficio fiscale Il Congresso offre alle famiglie che non sono abbastanza ricche da essere soggette alla tassa di proprietà ma che hanno diligentemente costruito ricchezze acquistando azioni, investimenti immobiliari o altre proprietà (come le attrezzature da costruzione) per tutta la vita e desiderano passare denaro ai loro figli, nipoti, nipoti, nipoti o altri eredi.

Gestito correttamente, la scaletta di base aumentata è un asso sul manicotto di accumulo di capitale. Vorrei andare fino a dire che è un secondo vicino alla combinazione gemella di un Roth 401 (k) e di un Roth IRA in termini di accumulo di denaro nel modo più efficiente dal punto di vista fiscale all'interno di un albero genealogico quando state prendendo approccio multi-generazionale. In determinate circostanze, può anche essere preferibile ad un IRA ereditato.

Qual è la scala di scalini? Secondo la legge fiscale vigente negli Stati Uniti, quando tu muoio, gli stock qualificati, i beni immobili e le altre attività di capitale che si lascia ai tuoi eredi ottiene la sua base di costo originale spazzata completamente. I tuoi eredi fanno finta di aver acquistato il titolo o la proprietà al fair value di mercato alla data in cui hanno ereditato l'asset. Questo può essere un enorme vantaggio - è davvero difficile esagerare se si capisce i numeri - per investitori a lungo termine che acquistano e che possono, per loro stessa natura, sviluppare le passività fiscali differite che li lasciano crescono il loro patrimonio netto più velocemente di quanto sarebbe altrimenti possibile perché capiscono le spese di attrito di "costi di commutazione".

Un esempio di come la scala più avanzata dei fondi potrebbe guardare nel mondo reale

Immaginate di avere ragionevolmente successo. Come una delle cinque famiglie negli Stati Uniti, guadagni un minimo di 8,333 dollari al mese. Vivete sotto i tuoi mezzi. Inoltre, sei simile a una maggioranza delle famiglie americane in quanto non hai debito di carte di credito o prestiti agli studenti.

Supponiamo che non sei come i 1 proprietari di casa che non hanno ipoteca, ma invece dovevano finanziare l'acquisto della tua casa in modo che ci siano alcuni pagamenti regolari ma sono modesti perché sei conservatore i tuoi soldi. Avete intenzione di pagarlo prima di andare in pensione, però, in modo da non farti perdere il sonno durante la notte.

Hai deciso di risparmiare 1 / 10th del tuo reddito iniziale prima dell'imposta in un normale conto di intermediazione o attraverso piani di acquisto di azioni dirette e il loro fratello, DRIPs connessi. Si investe in un cesto di scorte che si compongono a ritmi medi di rendimento.(Per semplicità, supponiamo che hai acquistato solo azioni non pagabili dividendo in quanto manterrà l'illustrazione diretta ma il concetto sottostante è uguale a prescindere). Tieni questo per 35 anni. Non aumenta mai il tuo risparmio annuale dall'inflazione in modo da rappresentare un onere più piccolo e più piccolo sul tuo flusso di cassa mentre il tempo passa e il dollaro perde il potere d'acquisto.

Nel corso degli anni, metti da parte $ 350, 000 dalla tua tasca. Si finisce con $ 2, 710, 244 seduti sul tuo account di brokeraggio. Questo rappresenta un guadagno non realizzato di $ 2, 360, 244.

Se vendete l'azione, in base alle regole fiscali vigenti, dovrai pagare in modo approssimativo:

• $ 472, 049 nelle imposte sulle plusvalenze federali
• $ 89, 689 in tasse Obamacare
• Tra $ 0 e $ 251, 800 in stato e tasse locali a seconda di dove si vive

In uno scenario peggiore (ad esempio, si vive in California meridionale o New York City) D essere fortunati a finire con $ 1, 896, 706, di cui $ 350.000 rappresenta il tuo principale originale e $ 1, 546, 706 rappresentava il tuo profitto dopo la tassa nominale prima della regolazione dell'inflazione. Doni i soldi ai tuoi eredi nella tua volontà o attraverso un fondo di fiducia e questo è quello. Se i tuoi eredi si gira e investono i soldi in un'attività che guadagna anche i tassi di rendimento medi, potranno godere di un aumento annuale di $ 189,771 del valore patrimoniale personale della ricchezza che produce più ricchezza.

Se invece si qualifica per sfruttare la scaletta di base incrementata senza innescare la tassa di proprietà, puoi passare intero $ 2, 710, 244 ai tuoi eredi senza federale, Stato o i governi locali ottenere qualcosa!

Tutto quello che devi fare è lasciare ai tuoi eredi le azioni apprezzate di azioni, beni immobili o altri beni di capitali. Quando si muore, il valore di mercato equo sarà valutato (nel caso di magazzino, questo è spesso facile come è la quotazione del mercato) e gli eredi fanno finta che quel prezzo - il prezzo ereditato - sia la loro base di costo.

Questa scala di base aumentata offre agli eredi due alternative superiori.

1. Se si trovano sullo stoccaggio o sul bene immobile e continua a produrre i tassi di rendimento medi, lo guadagneranno sul livello di asset più alto di $ 2, 710, 244 e non più basso $ 1, 896, 706. Ciò significa che godere di un aumento di ricchezza di $ 271, 024 all'anno, non $ 189, 671. Questo è un extra $ 81, 353 all'anno o 42. 89%. Nel frattempo, gli 813 538 dollari di patrimonio supplementare che si trovano sul bilancio possono abbassare i loro costi di prestito altrove o servire da garanzia se vogliono finanziare una nuova acquisizione o sviluppo (qualcosa che è particolarmente importante nelle famiglie immobiliari esperte inclini a raccogliere appartamenti o edifici per uffici come attività in corso con l'aspettativa che ogni generazione crescerà più ricca dell'ultimo).
2. Se vendono la scorta, il bene immobile o altri beni, possono mettere in tasca l'intero $ 2, 710, 244. Ciò è un ulteriore $ 813, 538 in denaro reale, freddo, duro e liquido che sarebbe andato a politici ma ora è disponibile per coloro che ti interessano di usare per costruire una vita migliore per se stessi; mettere i propri figli attraverso l'università, viaggiare nel mondo, costruire la loro casa da sogno, comprare una nuova auto e pagare spese mediche senza che lo stress della preoccupazione finanziaria sia solo poche opzioni.

Uso delle elezioni §2032 per la valutazione alternativa per massimizzare i vantaggi della scala più avanzata di base

Se questo non fosse abbastanza buono, il Congresso offre un ulteriore addolcitore. In tutti gli anni tranne il 2010 (ci sono state strane cose che accadono con il codice fiscale al momento che ha coinvolto qualcosa noto come "base di trasferimento modificato" con determinati limiti di sposo e non sposo), gli eredi possono scegliere di sfruttare un'alternativa data di valutazione non oltre sei mesi dalla data della morte. Se un bene è apprezzato in modo significativo, questo è un vantaggio fantastico in quanto consente di godere di una base di costo ancora più elevata, riducendo ancor di più le imposte future.

Se si dà un titolo o una proprietà come un regalo mentre sei ancora vivo, perderai il vantaggio di scappatoia di fondo (ma può ancora essere una buona idea)

Che cosa succede se vuoi dare il tuo gli eredi condividono azioni apprezzate o altre proprietà durante la tua vita? Non potranno usufruire della scappatoia di base intensificata. Piuttosto, erediteranno la tua base di costo come se fossero loro propri; come se essi stessi erano stati l'acquirente originale alle stesse condizioni, allo stesso prezzo e alla stessa data che hai fatto. Ciò significa che è quasi sempre un'idea migliore dare cassa o azioni acquistate di nuovo (dove il valore di mercato e la base di costo sono comparabili), invece, mantenere l'azione apprezzata fino alla morte.

Esiste un'eccezione importante a questa regola: se si intende superare i limiti fiscali immobiliari e non si dispone di un sacco di liquidità a portata di mano, è possibile utilizzare le esclusioni annuali di imposta sulle tasse regalo (attualmente 14 $, 000 per persona, all'anno) per dare apprezzato scorte, immobili o beni ai tuoi eredi per abbassare la dimensione della tua proprietà, risparmiando tremendamente le tasse che altrimenti sarebbero dovute. Ci sono anche tecniche avanzate che hanno ricevuto la luce verde dal tribunale tributario che prevede l'uso di una società a responsabilità limitata per la famiglia per trasferire molto più denaro grazie a qualcosa di noto come uno sconto di liquidità (non tentare questo senza consultare un specialista fiscale qualificato ).

Immagine di questo scenario: sei come Ronald Read, il cameriere che recentemente è scomparso. Ha lasciato dietro una tenuta valutata a più di $ 8 000 000 sebbene abbia guadagnato vicino al salario minimo per la maggior parte della sua vita. Era la sua abitudine di vivere sotto i suoi mezzi, investendo poi il denaro in eccesso in buoni titoli che pagano dividendi. (Anche dai piccoli inizi, un periodo di 60 anni può fare miracoli quando si tratta di costruire la ricchezza!)

Supponiamo che tu abbia 4 figli e sia sposato. Tu e tuo marito o moglie potresti regalare 14.000 dollari ciascuno a tutti uno dei quattro figli (28.000 dollari per ciascuno di essi una volta combinate le esclusioni annuali). Questi sono i 112 milioni di dollari, che non sono più soggetti a tasse sulle tasse. Fino a quando i tuoi figli continuano a tenere la scorta, godono di ogni apprezzamento dato che la proprietà è ora spostata verso di loro. Quel apprezzamento non fa parte della tua proprietà, in effetti significa che hai schivato altre tasse che sarebbero state riscosse in cima alla tassa di proprietà sul regalo stesso.I numeri possono diventare veramente pazzeschi se continuate lungo l'albero genealogico. Immagina che ciascuno dei tuoi figli avesse 3 figli propri. Sono 12 nipoti. Tra voi e il tuo coniuge, potresti dare un ulteriore $ 336, 000 tax-free all'anno, al di sopra dei $ 112.000, per un totale di $ 448.000. Fai quello per 10, 20, 30+ anni e tutto tranne le famiglie più ricche al mondo possono effettivamente migrare le loro aziende da una generazione all'altra, facendo un passo avanti un disegno di legge IRS. Assicurati che la proprietà apprezzata finale sia al di sotto dei limiti fiscali immobiliari e il resto di esso viene ereditato con la scala di base aumentata.