Le vendite fiscali provinciali (PST) per le imprese online

"Se faccio le vendite online a persone provenienti da altre province, devo addebitare e rimborsare le tasse di vendita di altre province?" è una delle domande più comuni sul commercio elettronico canadese.

Questo articolo spiega come gestire le imposte sulle vendite provinciali (PST) sulle vendite online.

Page 1 spiega le regole fiscali di base che disciplinano GST, HST e PST, concentrandosi su quelle che si applicano quando la tua azienda sta spedendo merci o fornendo beni o servizi fuori della provincia.

Page 2 elenca le tariffe HST e PST di tutte le province e spiega le regole PST di ogni provincia in quanto si applicano alle attività fuori della provincia.

La risposta generale alla domanda nella frase iniziale è "Sì". Le imprese in linea vengono tassate come le attività offline, le imprese di mattoni e malta, in modo che generalmente le stesse regole si applicano.

Tuttavia, come sempre in Canada, la risposta è complessa da regole diverse in diverse province.

GST e HST

Non possiamo parlare della tassa sulle vendite provinciali (PST), senza però parlare della Tassa sui beni e sui servizi (GST). Generalmente, se vendete beni e / o servizi fiscali a persone in Canada, riceverai e spediterai il GST al governo federale. (Non addebiti GST su beni soggetti a imposta e / o servizi spediti a persone di altri paesi, come U. S.)

Molti proprietari di piccole imprese sono consapevoli del fatto che non è necessario caricare e spedire il GST se sei un piccolo fornitore.

Tuttavia, sembra essere un errore generale che il concetto di essere un piccolo fornitore si applica anche all'imposta provinciale sulle vendite - che non è vero la tassa - che non è vero tranne nella provincia di BC. Vedi che la tua azienda ha bisogno di registrarsi per BC PST? (Nota che la British Columbia è tornata in un sistema provinciale di imposta sulle vendite il 1 aprile 2013)

In altre province se si deve registrare e raccogliere PST non ha nulla a che fare con la dimensione del tuo business o il volume del tuo i saldi. È solo una questione se stai vendendo beni e / o servizi imponibili.

E poichè cinque province hanno una tassa di vendita armonizzata (Ontario, Nuova Scozia, New Brunswick, Prince Edward Island e Newfoundland e Labrador), si desidera registrarsi volontariamente per il GST. (È anche a vostro vantaggio per farlo perché, come dichiarante GST, potrai richiedere crediti d'ingresso per i beni e servizi acquistati per l'utilizzo nella tua attività.) Ecco come registrare per il GST / HST.

* L'isola Prince Edward è passata da un sistema PST a un sistema HST il 1 ° aprile 2013; il tasso combinato HST in PEI è del 14%, di cui il 5% rappresenterà la parte federale e il 9% la parte provinciale.

Le regole generali di imposta

Le regole generali per determinare le tasse da applicare alla tua vendita canadese e-commerce sono:

1) Se state vendendo beni o servizi nella propria provincia, provincia o territorio. Così, per esempio, se la tua azienda opera in Ontario e tu vendi un articolo in linea a qualcuno in Ontario, caricherai 13% di HST sulla vendita.

2) se stai vendendo beni o servizi fuori dalla provincia, addebiti la tariffa GST / HST in base al luogo in cui vengono spediti. Così, per esempio, se la tua azienda opera in Ontario (HST 13%) e vendi un'opzione online a qualcuno in Nuova Scozia (HST 15%), avresti addebitato 15% HST sulla vendita.

3) Se vendete beni o servizi fuori della provincia ad Alberta, ai territori del nordovest, a Nunavut o Yukon, che non dispongono di imposta sulle vendite provinciali, si addebiterà solo la GST (5%) della vendita.

Si noti che tutti questi esempi presuppongono di vendere beni e servizi imponibili.

Ma cosa succede se vendi qualcosa a qualcuno in BC, Manitoba, Saskatchewan o Quebec? Tutte e quattro di queste province hanno imposta sulle vendite provinciali.

Il generale atteggiamento PST

Il consenso sembra che i vari governi provinciali vogliono che i fornitori fuori della provincia registrino, raccolgano e rimettono le tasse di vendita provinciali applicabili anche quando effettuano vendite in linea. Alcune province hanno sancito questa richiesta nella legislazione, mentre altri semplicemente chiedono gentilmente, sottolineando che sarebbe una comodità per i consumatori nelle loro province.

Vendite online in Canada: quali tasse si raccolgono per ogni provincia?

Come un rivenditore online che accetta e spedisce ordini in tutto il Canada, l'elenco delle tasse che dovresti raccogliere e rimandare sulle vendite in linea attualmente assomiglia a questo:

• BC-GST 5% e 7% PST (Questo è entrato in vigore
• Alberta - GST 5%
• Saskatchewan - GST 5% e PST 6% volontariamente (a meno che non sia provincia di origine) > Quebec - GST 5% e QST (Quebec Sales Tax) 9. 975% (Da notare che a partire dal 1 ° gennaio 2013, il QST - GST 5% e PST 7%
• Ontario - HST - 13%
• non è più addebitato sulla GST.)
• Nuova Scozia - HST 15%
• Newfoundland & Labrador - HST 13%
• Isola del Principe Edoardo - HST 14% (nota è entrato in vigore il 1 ° aprile 2013).
• Territori del Nord Ovest - GST 5%
• Nunavut - GST 5%
• Yukon - GST 5%
• (* Nella tua provincia di casa, la registrazione per PST / RST è obbligatoria se vendi beni imponibili e / o servizi.)
• Ciò significa che è necessario registrarsi come venditore di imposta provinciale di vendita con ciascuna delle province con le quali dovrai fare affari e dovrai raccogliere e rimborsare la tassa di vendita di conseguenza.

Tax Sales Tax (PST) e Out-of-Province-Vendors per provincia

Ecco cosa hanno le province che hanno imposta sulle vendite provinciali sulle vendite in linea.

BC

Vedere la tua attività deve registrarsi per BC PST?

Manitoba

La tassa di vendita provinciale è chiamata Tax on Retail Tax (RST) a Manitoba.

Le imprese fuori della provincia che vendono / affittano beni imponibili agli acquirenti di Manitoba sono obbligati a essere registrati come venditori ai sensi della legge e per raccogliere l'RST se esistono tutte le seguenti circostanze:

"1) Il venditore sollecita l'ordine per la vendita in Manitoba, direttamente o tramite agente, mediante pubblicità o qualsiasi altro mezzo, e.g. personalmente, per telefono, posta, e-mail, fax, manifesti, televisione o giornale rivolti ai clienti di Manitoba,

2) Il venditore accetta gli ordini originari di Manitoba per acquistare proprietà personali tangibili. L'ordine può essere ottenuto tramite telefono, Internet, e-mail, fax, lettera o qualsiasi altro mezzo da una località di Manitoba al venditore o ad un agente situato in Manitoba o fuori di esso,

3) Le merci vengono acquistate per consumo o uso in Manitoba, i. e. non per rivendita, e

4) Il venditore provoca la consegna delle merci a Manitoba, i. e. , consegnato dal venditore o spedito dal venditore a un vettore comune, sia che le merci siano spedite a un costo specifico al cliente "(RST Bulletin 004: informazioni per i fornitori).

Saskatchewan

Saskatchewan prende anche una visione in linea dura sulle vendite online. La risposta alla domanda, "Sono un venditore non residente che effettua vendite nella provincia. Devo raccogliere le imposte sulle mie vendite? "È:

" Tutte le persone che effettuano vendite imponibili in Saskatchewan devono diventare licenziate e raccogliere l'imposta. Le imprese non residenti dovrebbero considerare la concessione di licenza come comodità ai loro clienti. Se le imprese non residenti non raccolgono PST al momento della vendita, i loro clienti sono tenuti a valutare e trasferire l'imposta "(Saskatchewan Finance Provincial Sales Tax Tax Questions).

Quebec

Il governo del Quebec appare di assumere che i venditori fuori della provincia registreranno e raccolgano e rimborsino le imposte sulle vendite e che includono le persone che effettuano vendite in linea. C'è un riferimento nella legge sulle vendite al dettaglio di Quebec per le imprese fuori della provincia che si registrano prima di vendere beni soggetti passivi a Quebec (e ancora una volta, se il venditore non ha raccolto la tassa di vendita Quebec, gli acquirenti sono tenuti a riferire e rimborsare la tassa).

Non è che un sacco di lavoro supplementare?

Sì, è così. non puoi fare molto per aggirare tutti questi documenti aggiuntivi e la contabilità relativa alle vendite in linea? Alcune aziende online basate su canadesi limitano le aree a cui spediscono. Ad esempio, un business basato su Ontario potrebbe accettare solo ordini e spedire a clienti in Ontario vendono solo beni e / o servizi non imponibili.

Il quadro delle vendite on-line è ulteriormente complicato dal fatto che beni e / o servizi che possono essere esenti da imposte in una provincia possono essere trattati in modo diverso in un altro. Quindi prendi tutte le informazioni sopra riportate come guida e assicuratevi di controllare con i Ministeri delle Finanze / Entrate delle singole province per accertare se dovete raccogliere e rimborsare l'imposta provinciale quando si sta spedendo a clienti che risiedono. Ci sono collegamenti a questi nella sezione provinciale di imposta sulle vendite di questo sito web. Quando si tratta di tasse, non si può permettere di essere sbagliato.