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Non sarebbe il mondo un bel posto se, come imprenditori, potremmo detrarre il 100 per cento di tutte le spese aziendali sulle nostre tasse?
Ahimè, non è così e peggio, quando si tratta di pasti potenziali e di intrattenimento e spese di pasto sulla nostra imposta sul reddito canadese, una detrazione del 100 per cento è rara.
Questa guida spiega sia le norme generali che disciplinano le spese per il cibo, le bevande e le spese di intrattenimento e quelle situazioni particolari in cui è possibile richiedere una detrazione del 100%.
(Maggiori informazioni sulle deduzioni fiscali per le piccole imprese.)
Quando puoi richiedere spese di intrattenimento e pasti?
I lavoratori autonomi possono richiedere spese alimentari, bevande e spettacoli quando queste spese sono sostenute per guadagnare proventi da un'attività o da una proprietà. Ulteriori informazioni su ciò che è e non è considerato una spesa aziendale.)
Qual è la regola del 50%?
"L'importo massimo richiesto per i generi alimentari, le bevande e le spese di intrattenimento è pari al 50% dell'importo dovuto o di un importo ragionevole nelle circostanze, qualunque sia inferiore a " ) secondo l'Agenzia di Revenue del Canada (CRA).
Questo limite del 50 percento si applica anche quando gli importi spesi per cibo, bevande o divertimenti sono:
- altrimenti deducibili come spese;
- capitalizzato (ad esempio, incluso nel costo di terra o proprietà deprezzabile); o
- inclusi nel costo delle spese di inventario, ricerca scientifica e sviluppo sperimentale, spese di esplorazione e sviluppo o altri costi.
Mentre questo articolo riguarda le spese per il cibo e l'intrattenimento, come si applicano ai professionisti e agli operatori del settore, il limite del 50 percento si applica anche alle spese di ristoro e di intrattenimento dei dipendenti, come le spese dei commessi e le spese di viaggio dei dipendenti normalmente richiesto di allontanarsi dal luogo di lavoro del datore di lavoro.
Che cosa circa le tasse e le punte?
In base all'imposta sul reddito, tasse e suggerimenti sono inclusi nel costo di cibo e bevande e sono soggetti anche alla regola del 50 per cento. Quindi se, ad esempio, hai trattato un cliente a pranzo in un ristorante e il conto era: $ 40 alimenti
$ 5. 20 HST (Ontario - 13%)
A cui si aggiunge una punta $ 6, l'intero importo di $ 51. 20 è soggetto alla regola del 50 per cento e puoi richiedere $ 25. 60 come spese di business.
Puoi richiedere 100 per cento delle spese di intrattenimento e pasti se:
1) Calcolate il cliente o il cliente per i costi del pasto e dell'intrattenimento e mostrate questi costi sul conto.
L'agenzia di reddito del Canada dice, "Ad esempio, un lavoratore autonomo espande un importo ragionevole per i pasti mentre è lontano da casa.Tale importo viene calcolato in ultima analisi a un cliente e viene identificato nell'account presentato al cliente come spesa relativa ai pasti. Il lavoratore autonomo avrebbe diritto a detrarre integralmente le spese di pasto. La limitazione del 50%, tuttavia, si applica al cliente. "
2) Stai viaggiando in aereo, in treno o in autobus e il costo dei pasti, delle bevande e dell'intrattenimento è incluso nella tassa di viaggio.
È diverso se si sta viaggiando per nave, barca o traghetto, tuttavia, in questo caso, è possibile richiedere solo il 50% di qualsiasi cibo, bevande e / o divertimento.
3) includere l'importo delle spese di intrattenimento e di consumo in un reddito del dipendente o li includerebbe se il dipendente non ha lavorato in un luogo di lavoro remoto o speciale.
4) Le spese per il pranzo e l'intrattenimento per una festa di Natale o un evento simile si invitano e inviti tutti i tuoi dipendenti da un determinato
Si noti che l'evento non deve essere tenuto presso il tuo stabilimento; se ospita un evento per tutti i dipendenti in un ristorante, in una sala affittata o in un'altra posizione, puoi ancora detrarre il 100% del tuo cibo e spese di intrattenimento.
Tuttavia, l'elenco degli ospiti deve essere democratico, se, per esempio, yo il partito o l'evento di ur è disponibile solo per i proprietari, i partner, i dirigenti o gli azionisti e / oi dipendenti selezionati, le vostre deduzioni di spesa sono limitate al 50%.
Si noti anche che è possibile richiedere solo le spese per sei eventi di questo tipo all'anno.
5) Le spese per il pasto e l'intrattenimento si effettuano per un evento di raccolta fondi che è stato principalmente a beneficio di una carità registrata.
Ma essere cauti; è possibile richiedere solo il 100% di queste spese se l'evento è un evento di raccolta fondi, non se l'evento sia "parte delle attività regolari di una carità registrata per raggiungere i propri obiettivi".
Che cosa circa le convenzioni e i seminari?
1) La prima cosa che devi sapere sulle spese per il cibo e le bevande relative a convegni e seminari a cui partecipate per scopi commerciali è che
gli alimenti e le bevande casuali non contano. In altre parole, non si arriva a chiedere il costo delle ciambelle, muffin, succhi di frutta, caffè o qualsiasi altro cibo o bevanda "incidentale" forniti a voi. 2) Il secondo è che se si partecipa a una convention, a una conferenza oa un seminario in cui vengono forniti i pasti o l'intrattenimento, e nessun importo della tassa che si paga è specificamente assegnato ai costi di quei cibi, è necessario richiedere $ 50 al giorno come spese di intrattenimento e pasto - ma questo è soggetto al limite del 50%, quindi in realtà puoi richiedere solo metà di tale somma, o $ 25, ogni giorno.
E notare che "la quota per la conferenza, la convention, il seminario o un evento simile è considerata la commissione effettiva pagata o pagabile meno l'importo considerato come pagato o pagabile per il cibo, le bevande e l'intrattenimento" (CRA) il che significa che la tua richiesta di cibo e intrattenimento dev'essere dedotta dalla tassa di conferenza. Ad esempio, supponiamo che
paghi $ 1, 200 per partecipare a una conferenza di gestione aziendale di due giorni.Non vi è alcun riferimento specifico al costo del cibo o dell'intrattenimento nella tua tassa di iscrizione, ma ti viene fornito ogni giorno colazione, pranzo e cena.
Per richiedere la deduzione aziendale per la conferenza, è necessario dedurre 50 $ da pagare per il cibo, le bevande e l'intrattenimento ogni giorno dalla tassa di conferenza: $ 1, 200 - $ 100 = $ 1, 100
In Inoltre, puoi richiedere il 50% dei $ 100 come spese di consumo e di intrattenimento ($ 50).
$ 1, 100 + $ 50 = $ 1, 150 - la deduzione massima per la spesa della conferenza.
3) La terza cosa che devi sapere sulle spese relative a conferenze e seminari è che
è possibile richiedere solo spese per due all'anno
. Alcune aziende dispongono di speciali regole di deduzione e di consumo Le imprese che forniscono regolarmente cibo, bevande o intrattenimenti per risarcimento, come ristoranti o alberghi, sono esenti dalla regola del 50% e possono richiedere deduzioni al 100%
tali spese. (Si noti tuttavia che questa esenzione si applica solo ai prodotti alimentari, alle bevande e all'intrattenimento forniti nel corso della normale attività aziendale. Ad esempio, se gestisci una cantina e prende un cliente a pranzo, puoi solo richiedere il 50 per cento delle spese di pasto .
I camionisti a lunga distanza possono reclamare l'80% dei prodotti alimentari e delle bevande che consumano durante i periodi di viaggio ammissibili (un periodo di almeno 24 ore continuative lontano da dove vivono e che trasportano merci da almeno 160 chilometri) .
I corrieri e gli escursionisti di riciclaggio per piede e bicicletta non possono assumere il 100% di cibo e bevande supplementari necessari per consumare in una normale giornata lavorativa di otto ore (o, per gli anni fiscali 2006 e successivi, tasso di $ 17. 50).
Che cosa conta come divertimento? Tutti i tipi di cose. La legge sulle imposte sul reddito comprende divertimento, ricreazione e "divertimento dell'intrattenimento" come intrattenimento.
Alcune spese che si qualificherebbero come spese di intrattenimento sono evidenti: i costi dei biglietti per spettacoli o eventi sportivi o il costo di affittare una suite di ospitalità.
Alcuni sono meno evidenti, ma ancora esigibili, come il costo per la fornitura di una scorta di sicurezza o una guida per un cliente aziendale.
Tutti sono soggetti alla regola del 50 percento, incluse le spese correlate come le tasse, i suggerimenti e le spese di copertura
come spiegato in precedenza nella sezione Imposte e suggerimenti di questo articolo.
Tutte queste spese devono essere completamente documentate in modo da poter dimostrare che la spesa è direttamente correlata al reddito. L'Agenzia delle Entrate del Canada raccomanda:
"Dovrebbero essere conservati i nomi e gli indirizzi commerciali dei clienti o delle altre persone che si intrattengono, insieme ai luoghi, date, tempi e quantità sostenuti da tali buoni come ragionevolmente ottenibili." Per ulteriori informazioni sulle spese per gli alimenti, le bevande e le spese di spettacolo, si veda il Bollettino dell'interpretazione dell'imposta sul reddito delle entrate dell'Agenzia del reddito del Canada IT-518R.
Si può anche riferirsi alle loro spese di convenzione IT131R2.
Come richiedere le spese per i pasti e le spese di intrattenimento
Se stai gestendo la tua attività in qualità di sole proprietaria o partnership, il pagamento delle spese aziendali fa parte del completamento del modulo T2125, dichiarazione di business o reddito professionale come parte della tassa sul reddito T1 ritorno.
Per ulteriori informazioni sulle imposte sul reddito per i proprietari e le associazioni canadesi, vedere:
Imposte sul reddito canadese e la tassa sulle piccole imprese
Domande frequenti sulle imposte sul reddito canadese per le piccole imprese
- Come compilare il modulo T1 Canadian Tax Form un Business
- Come calcolare l'indennità di capitale
- Se stai gestendo la tua attività in qualità di società, tu riceverai spese di consumo e spese di intrattenimento per spese operative (8523) quando utilizzi l'Indice Generale delle Informazioni Finanziarie (GIFI) per completare la tua dichiarazione di informazioni finanziarie sulla tua dichiarazione dei redditi aziendali T2.
- Per quanto riguarda le imposte sul reddito canadese vedere:
FAQ per le imposte sul reddito canadese
Guida all'imposta sul reddito delle corporazioni canadesi
- Crediti d'imposta per le piccole imprese canadesi
- La deduzione delle piccole imprese <