Pensioni e redditi da rendite (IRS pubblicazione 575)

"Se ricevi benefici di pensione in forma di pensioni o rendite di rendita da un piano pensionistico qualificato del datore di lavoro, gli importi ricevuti possono essere completamente imponibile, o parzialmente imponibile ". (IRS Tax Topic 410, pensioni e rendite).

Reddito pensionistico e reddito (forma 1040 Linea 16)

Raccogliere tutte le tue dichiarazioni da 1099-R da ciascuna banca, fondo comune o piano pensionistico dell'anno. Le dichiarazioni form 1099-R riportano le distribuzioni di vari piani di pensionamento.

Separare le dichiarazioni 1099-R in due pile: quelle ricevute dal tuo IRA e quelle ricevute dai piani pensionistici o pensionati.

Segnala i tuoi distributori IRA sulla linea 15. Riporta le vostre distribuzioni sulla pensione e sulle rendite in linea 16.

Imposta imponibile delle pensioni e delle rendite

"Se hai contribuito dollari dopo la tassa alla tua pensione o rendita, sono in parte imponibili, non si pagherà l'imposta sul versamento del pagamento che rappresenta un rimborso dell'importo dopo l'imposta che hai pagato. Questo importo è il tuo costo del piano o dell'investimento e include gli importi che il tuo datore di lavoro ha contribuito che sono stati imponibili quando le vostre prestazioni sono state contribuite. Le pensioni soggette ad imposta sono tassate in base alla Regola Generale o al Metodo Semplice. " (da IRS Tax Topic 410)

Regola generale

"Secondo la regola generale, figuriamo le parti imponibili e fiscali dei pagamenti delle rendite usando le tabelle di aspettativa di vita prescritte dall'IRS". (da IRS Tax Topic 411)

Dovete usare la Regola Generale se i pagamenti di rendita o pensionamento hanno inizio il 18 novembre 1996 o prima. Se i pagamenti per la pensione o la rendita iniziata dopo questa data, puoi utilizzare il metodo semplificato per calcolare la parte imponibile.

Per calcolare la pensione e la rendita fiscali sotto la regola generale, è necessario leggere la pubblicazione IRS 939, Regola generale delle pensioni e delle rendite.

L'IRS calcola il tuo reddito imponibile soggetto alla Regola Generale per te per una tassa nominale nominale. Le istruzioni per chiedere all'IRS di calcolare la pensione di tassazione in base alla Regola Generale si trovano nel Pub 939, chiedendo una decisione sulla tassazione dell'annualità.

Metodo semplificato

"Se si inizia a ricevere pagamenti di rendita da un piano pensionistico qualificato dopo il 18 novembre 1996, si utilizza generalmente il metodo semplificato per calcolare la parte esente da pagamenti. un piano dipendente, una rendita qualificata per i dipendenti o un piano di rendita fiscale. Con il metodo semplificato, calcolate le parti imponibili e prive di imposta dei pagamenti delle rendite completando il foglio di lavoro semplificato. " (da IRS Tax Topic 411)

Per calcolare i pagamenti imponibili e la rendita, è necessario utilizzare il foglio di lavoro metodo semplificato a pagina 26 delle Istruzioni per il modulo 1040 (PDF).La porzione non tassabile è riportata sulla linea 16a Form 1040 e la porzione imponibile è riportata sulla forma 1640 della linea 1040.

Informazione fiscale sulle pensioni e rendite

La fonte migliore per informazioni fiscali complete e facili da leggere sulle rendite e le pensioni è riportata nel capitolo 7 della tassa di reddito di JK Lasser.

Questo capitolo include tutte le informazioni necessarie, inclusi i fogli di lavoro IRS, le tabelle di aspettativa di vita e le discussioni di vari tipi di rendite e piani pensionistici.

Puoi anche fare riferimento alle seguenti pubblicazioni IRS:

• Reddito pensionistico e reddito (pubblicazione 575)
• Regola generale per pensioni e rendite (pubblicazione 939)
• U. Servizi pubblici di previdenza sociale (Pubblicazione 721)