Le informazioni fiscali straniere

Se una persona paga un'imposta sul reddito a un governo straniero, tale imposta estera può essere richiesta come credito contro la federale imposta sul reddito statunitense.

Lo scopo del credito d'imposta estero è quello di ridurre l'impatto di avere gli stessi redditi sia degli Stati Uniti che del paese straniero in cui il reddito è stato guadagnato.

Come qualificare per il credito d'imposta estera

Non tutte le tasse pagate ad un governo straniero sono idonee per il credito d'imposta straniero.

Per analizzare se una tassa estera è idonea al credito d'imposta straniera, porti le seguenti domande:

1. La tassa è imposta?
2. Hai pagato o accumulato la tassa?
3. La tassa è la passività tributaria legale e reale?
4. La tassa è un'imposta sul reddito (o un'imposta in sostituzione di un'imposta sul reddito)?

Se si può rispondere sì a ciascuna di queste quattro domande, queste tasse possono essere incluse nel calcolo del credito d'imposta estero.

Per esempio , Jorge e Roberta possiedono una casa in Germania e pagano ogni anno le imposte sulla proprietà. Anche se la tassa di proprietà è un'imposta imposta a Jorge e Roberta (questione 1) e effettivamente paga questa tassa (questione 2) e l'importo versato è l'importo legale e effettivo della loro imposta (questione 3), tale imposta non è un'imposta sul reddito (questione 4). Pertanto, i loro pagamenti per imposte immobiliari non sono idonee per il credito d'imposta straniero. Tuttavia, essi possono essere in grado di detrarla come una detrazione specificata per le imposte immobiliari.

vedi Pubblicazione 514, Credito d'imposta estero per gli individui, in particolare la sezione su Quali tasse estere qualificano per il credito? Qual è il modo migliore per richiedere i pagamenti fiscali esteri?

È possibile scegliere tra la detrazione delle imposte straniere come una detrazione specificata o l'estrazione della tassa estera.

In generale, puoi calcolare le tue imposta statunitensi in entrambi i modi (prendendo una deduzione o prendendo il credito d'imposta) e scegliendo quale metodo sia il risultato della minima somma di imposta.

La scelta di dedurre o di prendere un credito può essere effettuata ogni anno.

Per maggiori dettagli,

vedi Credito fiscale estero - Scegliere di prendere il credito o la deduzione sull'IRS. gov sito web. Quando si richiede il credito d'imposta, talvolta si può ignorare la forma 1116

Il credito d'imposta estero viene calcolato utilizzando il modulo 1116. Questa forma calcola le varie limitazioni relative all'importo del credito d'imposta. calcolare il credito ", spiega l'IRS nell'argomento fiscale 856," il tuo credito d'imposta straniero sarà il più piccolo dell'importo della tassa estera pagata o accreditata o l'importo della tassa statunitense attribuibile al reddito straniero ".

Ma a volte non abbiamo bisogno di utilizzare il modulo 1116 per richiedere il credito. In tal caso, noi chiedono un credito d'imposta per l'intero importo delle tasse straniere pagate direttamente sul modulo 1040 senza calcolare le varie limitazioni.Ora possiamo ignorare il modulo 1116 solo se ognuna delle seguenti affermazioni è vera:

Tutto il reddito lordo della tua fonte straniera era da interessi e dividendi.

1. Tutti questi redditi e la tassa estera pagata sono stati segnalati sul modulo 1099-INT, modulo 1099-DIV o Schedule K-1.
2. Il totale delle tue imposte straniere è uguale o inferiore a $ 300 (600 dollari se sposato congiuntamente).
3. Hai tenuto gli stock o le obbligazioni su cui i dividendi o gli interessi sono stati pagati per almeno 16 giorni e non sono stati obbligati a pagare tali somme a qualcun altro.
4. Non stai presentando il modulo 4563 o l'esclusione di reddito da fonti all'interno di Puerto Rico.
5. Tutte le tue imposte straniere erano legali e non hanno diritto a un rimborso o ad una aliquota ridotta in base a un trattato fiscale e pagati a paesi riconosciuti dagli Stati Uniti e non supportano il terrorismo.
6. Adattato dalla sezione di credito fiscale estero delle istruzioni Form 1040.

Nessun doppio vantaggio se si chiede l'esclusione degli redditi stranieri

Le persone che lavorano in paesi stranieri e guadagnano salari oi redditi da lavoro autonomo spesso pagano le imposte su quei redditi verso governi stranieri.

Tali persone possono escludere alcuni o tutti i loro guadagni stranieri dalla loro imposta sul reddito federale statunitense. In questa situazione, la persona non può esigere sia il credito d'imposta straniero che l'esclusione di reddito straniero ottenuto sul medesimo reddito. "Non potete prendere né un credito né una deduzione per le tasse pagate o accreditate sui redditi che escludi con l'esclusione di reddito straniero o l'esclusione degli alloggi esteri ", spiega l'IRS nell'argomento fiscale 856.

Tuttavia, se è esclusa solo una parte del salario o del reddito autonomo, l'individuo può richiedere un credito d'imposta straniero sul reddito che non è stato escluso imposta.

Sull'IRS.

Pubblicazione 54, Guida fiscale per cittadini americani e stranieri residenti all'estero

• Modulo 1116, Credito d'imposta estero
• Credito d'imposta estero (breve visione)
• Scelta di prendere credito o di deduzione
• Cosa Tasse estere Qualifica per il credito
• Come compilare il credito
• Credito fiscale estero - emissioni speciali
• Suggerimenti per la conformità ai requisiti fiscali esteri