Deduzioni donazione in Canada

Domanda: Quali sono i limiti per le deduzioni donazioni di beneficenza per un'attività canadese?

Risposta:

Sia che stai depositando una tassa sul reddito canadese o un'imposta sul reddito aziendale, la regola per le deduzioni donazioni di beneficenza è sostanzialmente la stessa se stai gestendo un'attività canadese.

Come una sola società o una società che presenta un reddito di imposta sul reddito T1, è possibile richiedere sulla linea 340 deduzioni caritative e doni fino al 75 per cento del tuo reddito netto (linea 236).

L'eccezione a questa regola si riferisce alla morte del contribuente: "Per l'anno in cui una persona muore e l'anno prima, questo limite è del 100% del reddito netto della persona" (

Tax General e Benefit Guide , Canada Revenue Agency). L'ammontare massimo di donazioni di beneficenza che una società controllata dal canadese che presentano un reddito di dichiarazione dei redditi T2 può richiedere è la stessa; Il 75% del proprio reddito netto (linea 300).

Non è possibile richiedere donazioni di beneficenza per creare o aumentare una perdita, ma le donazioni caritatevoli non utilizzate possono essere portate avanti e utilizzate in uno dei cinque anni fiscali successivi.

Quali organizzazioni si qualificano come fatti?

Il CRA elenca le seguenti organizzazioni come idonee a rilasciare ricevute di donazione ufficiali:

organizzazioni registrate di beneficenza (vedi elenchi di beneficenza registrati);

• Associazioni sportive amatoriali canadesi registrate (RCAAAs)
• organizzazioni nazionali di servizi di arti

• società residenziali registrate in Canada istituite solo per fornire alloggi a basso costo per gli anziani;

• comuni registrati in Canada;
• enti pubblici o pubblici registrati che svolgono una funzione di governo in Canada;
• le Nazioni Unite e le sue agenzie;
• Organizzazioni di beneficenza straniere che hanno ricevuto un regalo da Sua Maestà in diritto del Canada
• università registrate al di fuori del Canada che sono prescritte per essere università il corpo studentesco di cui comprende abitualmente studenti provenienti dal Canada;
• Sua Maestà in diritto del Canada, di una provincia o di un territorio e delle Nazioni Unite e delle sue agenzie
• Organizzazioni di beneficenza straniere che hanno ricevuto un regalo da Sua Maestà in diritto del Canada

• Che cosa circa le donazioni agli Stati Uniti beneficenza?

Il trattato fiscale tra il Canada e l'U. consente di dedurre donazioni fatte alle U. S. charities

se la tua azienda ha un reddito di origine U. . Se questo è il caso si può donare alle carità U. S. e richiedere la quantità ammissibile di U. S. regali fino al 75 per cento dei redditi U. S. riportato sul tuo ritorno fiscale canadese. I regali (donazioni in genere) si qualificano?

Una carità registrata può emettere ricevute di donazione per regali non monetari, ma per farlo, la carità deve essere in grado di determinare un valore equo di mercato (FMV) per il dono, che può essere difficile in alcuni casi.L'Agenzia di Revenue Canada (CRA) afferma:

"In generale, se il valore di mercato equo della proprietà è inferiore a $ 1 000, un membro della carità registrata o un altro individuo con una conoscenza sufficiente della proprietà può determinare Il soggetto che determina il fair value di mercato dell'articolo deve essere competente e qualificato per valutare la particolare proprietà che viene donata Se il valore di mercato equo dovrebbe essere superiore a $ 1 000, consigliamo vivamente di valutare professionalmente la proprietà da un terzo (ovvero qualcuno che non sia associato con il donatore o con la carità). "

La CRA tiene attentamente conto delle donazioni in natura alle carità a causa degli abusi del sistema che si sono verificati in passato (situazioni in cui i donatori sono stati concessi ricevute fiscali superiori al fair value di mercato del dono). Se un'analisi rivela che una richiesta di donazione di doni è stata eccessiva, la richiesta può essere disattesa. Le carità che si impegnano in tali pratiche rischiano penalizzazioni monetarie o perdita di stato caritatevole.

Per ulteriori informazioni su quali donazioni di beneficenza una società può fare e come una società può aumentare la quantità di deduzioni caritative, è permesso di chiedere sulla sua imposta sul reddito, vedere la T4012: T2 Corporation Tax Revenue Tax Guide.

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