Modulo W-8BEN Canadian Independent Contractors

Le società americane generalmente trattenere le imposte sul reddito da pagare ai cittadini stranieri. La ditta americana avrà bisogno del tuo nome, indirizzo e numeri di identificazione fiscali per facilitare i pagamenti a te e qualsiasi ritenuta fiscale richiesta dal governo USA; queste informazioni sono ottenute usando il modulo W-8BEN.

Regole di residenza

Sei un residente di quel paese in cui hai una "casa permanente". Se la tua casa permanente è in Canada, allora sei un residente del Canada.

L'articolo IV del trattato chiarisce lo stato di residenza se si dispone di un'altra situazione di vita.

Regole di collocamento fisso

La tua attività può avere una o più sedi aziendali. Il tuo luogo di lavoro fisso è una stabile organizzazione in cui la tua attività è totalmente o parzialmente svolta. L'articolo V del trattato fiscale chiarisce il significato della stabile organizzazione.

Ad esempio, hai un solo ufficio e si trova in Canada. Il Canada è il tuo posto fisso di business. Tuttavia, se si dispone di due uffici (Canada e Stati Uniti), si dispone di due posti fissi e si deve trattare in modo diverso ogni ufficio per le imposte sul reddito.

Anche se lavori attraverso o con diverse aziende statunitensi, questo non crea gli Stati Uniti come

il tuo posto fisso di business. Questo è chiarito nell'articolo V, paragrafi 6, 7 e 8 del trattato fiscale.

Evitare la doppia imposizione

Se si incontrano le regole di residenza e il luogo fisso delle regole di business, è possibile evitare che il vostro reddito d'impresa sia tassato due volte (dagli Stati Uniti e dal Canada).

L'articolo VII del trattato fiscale prevede che gli utili commerciali ottenuti negli Stati Uniti dai residenti canadesi siano tassati negli Stati Uniti solo nella misura in cui i profitti sono connessi ad una stabile organizzazione negli Stati Uniti.

Restituzione

Normalmente, le società statunitensi sono tenute a "trattenere il 30% del pagamento di un importo soggetto a ritenuta a un beneficiario straniero" (Istruzioni per il modulo W-8BEN).

La ritenuta è essenzialmente un prepagamento dell'imposta. L'importo trattenuto potrebbe esattamente pagare per qualsiasi US

Modulo di riempimento W-8BEN

Fornire il tuo nome nella riga 1 e controllare "individuale" nella riga 3. Tuttavia, se stai lavorando sotto un nome commerciale, nome nella riga 1 e controllare il tipo di entità appropriato nella riga 3.

Nella riga 6 scrivere nel numero di identificazione fiscale statunitense (come un numero di previdenza sociale, un numero di identificazione del singolo contribuente o il numero di identificazione del datore di lavoro). Se non si dispone di uno di questi numeri di imposta, lasciare vuota la Linea 6. Se si fornisce un numero fiscale statunitense, il modulo W-8BEN rimarrà in vigore fino a quando non diventerà errata alcuna informazione sul modulo. Se lasci il numero fiscale vuoto, il modulo resterà in vigore fino all'ultimo giorno del terzo anno dopo aver firmato il modulo.(Se firmerai il modulo il 13 luglio 2009, il tuo modulo W-8BEN scadrà il 31 dicembre 2012).

Fornire il tuo numero di assicurazione sociale canadese nella riga 7.

Sulle linee 9 e 10, si precisa che le regole del trattato fiscale si applicano a te. Controllare la riga 9a e scrivere in "Canada". Controllare le altre caselle se applicate a te.

Se stai operando sotto un nome commerciale, inserisci il tuo numero di identificazione fiscale canadese nel box 7, controlla le caselle appropriate nella riga 9.

Richiedere un rimborso della ritenuta fiscale USA

I tuoi clienti americani probabilmente tratterà alcuni dei tuoi redditi. Puoi ricavare questo denaro inviando una dichiarazione di reddito statunitense non residente US 1040NR (PDF) insieme a Form 8833 (PDF) per scoprire la tua posizione nel trattato fiscale USA-Canada. Assicurarsi di seguire attentamente le istruzioni per il modulo 1040NR o trovare un contabile fiscale esperto con i rendiconti fiscali non residenti.