Investimento Deduzione degli oneri e forma 4952

I contribuenti individuali possono detrarre gli interessi di investimento come una detrazione dettagliata dell'allegato A.

Interessi di investimento sono interessi pagati su un prestito in cui i proventi sono stati utilizzati "La proprietà detenuta per investimento comprende immobili che producono interessi, dividendi, rendite o royalty che non derivano nel normale corso di un commercio o di un'impresa e comprende anche proprietà che producono guadagno o perdita" (pubblicazione 550).

Ad esempio, una persona prende un prestito per acquistare azioni. Gli interessi sul prestito possono essere detratti come interessi di investimento.

Interessi di investimento sono detratti anche per il calcolo dell'imposta sul contributo Medicare di 8,8% sul reddito netto d'investimento.

Limitazioni alla deduzione

L'importo degli interessi deducibili in un determinato anno è limitato al reddito da investimento netto del contribuente per lo stesso anno.

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Il reddito da investimento , ai fini della detrazione di interessi di investimento, "comprende il reddito lordo da immobili detenuti per investimento (come interessi, dividendi, rendite e royalties). non comprende i dividendi di Alaska Permanent Fund e non include dividendi qualificati né guadagni di capitale netto a meno che non si scelga di includerli "(pubblicazione 550).

Solo per il calcolo della detrazione di interessi di investimento il reddito da investimento è il reddito degli investimenti minus le spese di investimento diverse da quelle di interessi.

Nella pubblicazione 550, l'IRS raccomanda: "Determi l'ammontare del tuo reddito da investimenti netti sottraendo le tue spese d'investimento (eccetto gli interessi passivi) dal tuo reddito d'investimento".

I contribuenti possono eletti includere dividendi qualificati e guadagni netti netti nel calcolo del reddito netto d'investimento dell'esercizio al fine di detrarre gli interessi di investimento.

Questa elezione si realizza scegliendo quanto dividendi qualificati e guadagni netti di capitali da includere nel reddito netto d'investimento sulla forma 4 495 della linea 4g.

L'effetto di questa elezione è che i dividendi qualificati ei guadagni netti di capitale inclusi nel reddito netto d'investimento sono tassati a tassi d'imposta ordinaria e non alle aliquote inferiori di plusvalori a lungo termine. Un altro effetto di queste elezioni è che si potrebbe avere maggiori redditi da investimenti netti, e quindi una deduzione più elevata per gli interessi di investimento. L'IRS consiglia: "Devi considerare l'effetto fiscale dell'utilizzo dei dividendi qualificati e delle imposte sui profitti di capitale prima di effettuare queste elezioni" (Istruzioni per il modulo 4952).

Queste elezioni devono essere effettuate su un rimborso fiscale tempestivo (vale a dire un ritorno depositato dalla data di scadenza prolungata). I contribuenti possono modificare un ritorno depositato in precedenza per fare questa elezione entro sei mesi dalla data di scadenza originaria.Le elezioni, una volta fatte, possono essere revocate solo con il consenso del Servizio Revenue Interno. Vedere le istruzioni per il modulo 4952 per dettagli su come effettuare queste elezioni.

Le spese d'investimento , al fine di calcolare la deduzione delle spese di interesse degli investimenti, includono "le detrazioni deducibili (diverse dalle spese di interesse) direttamente connesse alla produzione di proventi da investimenti"

Spese di investimento incluse la detrazione diversa dettagliata sull'allegato A (modulo 1040) è deduzione ammissibile dopo l'applicazione del limite del 2% che si applica a detrazioni distinte dettagliate "(pubblicazione 550). Tali detrazioni di spese di investimento comprendono le spese contabili e legali, le commissioni per i servizi di investimento automatico, le commissioni per le commissioni di investimento e le commissioni di cassaforte. Fare riferimento alla sezione Spese di Produzione del reddito della pubblicazione 550 per dettagli sui tipi di spese di investimento che possono essere detratte.

Dove dedurre le spese di interessi degli investimenti

Le spese d'interesse d'investimento sono detratte come una detrazione dettagliata sull'Agenda A (trovata nella riga 14 della versione del 2012). In alcune circostanze, potrebbe anche essere necessario il modulo 4952. L'IRS informa che il modulo 4952 non è necessario nelle seguenti circostanze:

"Eccezione per l'utilizzo del modulo 4952. Non è necessario completare il modulo 4952 o allegarlo al suo ritorno se soddisfa tutti i seguenti test.

• "La tua spesa per interessi di investimento non è più dei redditi da investimenti da interessi e dividendi ordinari meno i dividendi qualificati.
• "Non hai altre spese di investimento deducibili.
• " Non hai alcuna spesa di interessi di investimento da [l'anno precedente].

"Se incontri tutti questi test, puoi detrarre tutti gli interessi di investimento" (dalla pubblicazione 550).