L'entità ignorata - la compensazione della confusione

Che cos'è un'entità ignorata?

Un entità ignorata è un'entità di business separata dal suo proprietario ma che sceglie di essere ignorata separata dal titolare dell'impresa per fini fiscali federali. Cioè, è un'entità che non desidera essere un'entità separata dal proprietario dell'impresa. Se questo suona come un doppio negativo, lo è.

Per spiegarlo semplicemente (per quanto possibile:

Un'attività è in genere un'entità separata dal proprietario dell'impresa.

Questa separazione è buona per il proprietario, perché separa anche la responsabilità del proprietario e la responsabilità dell'impresa per cose come i debiti e le azioni legali: le società societarie, le società di partenariato e le società a responsabilità limitata sono entità distinte dai loro proprietari, che sono tassati separatamente dal proprietario,

L'unica entità commerciale che non è separata dal titolare dell'impresa è una proprietaria unica. Il modulo fiscale di proprietà privata (Schedule C) fa parte del modulo fiscale personale del proprietario

Quindi, la questione di entità ignorata riguarda tutte le tasse - come un business presenta il rendimento delle sue imposte aziendali.

Qual è il tipo di attività un'entità trascurata?

L'unico tipo di attività che è un'entità trascurata è un singoli membri (proprietari) LLC. LLC sono tipicamente tassati come partenariati, che è un se ritorna la dichiarazione dei redditi dal tuo dichiarazione fiscale personale. Ma se si dispone di un singolo LLC, segnalate le tue tasse d'impresa con il tuo reddito personale, utilizzando il programma C.

Non devi fare nulla per diventare un'entità ignorata. Non esiste alcuna forma per archiviare per scegliere lo stato di entità ignorato. È sufficiente archiviare il tuo reddito di reddito delle singole società in uso con il programma C.

Naturalmente, è molto più complicato di quello. Ecco più dettagli:

Entità ignorata sui moduli fiscali aziendali

Potresti aver visto il termine "entità ignorata" in un modulo fiscale.

Ad esempio, potrebbe essere incluso in una discussione sull'impresa di unione singola LLC.

Potresti aver visto questo termine quando stai candidando a un numero ID fiscale (un numero di identificazione del datore di lavoro) per la tua attività.

L'IRS dice,

"Se una" entità ignorata "è di proprietà di un individuo, viene trattata come un unico proprietario. Se l'entità" ignorata "è di proprietà di qualsiasi altra entità, viene trattata come un ramo o la divisione del suo proprietario. "

Alcuni criteri sull'entità trascurata

Il codice delle entrate interne (la regolamentazione sulle imposte federali) indica che un'impresa è una società per impostazione predefinita. Se l'entità non è una società è una "entità idonea" e può scegliere la sua classificazione per fini fiscali federali.

Il Codice dice, "un'entità eleggibile con un singolo proprietario può scegliere di essere classificata come un'associazione o essere ignorata come un'entità separata dal suo proprietario."L'unico tipo di business che si adatta a tutte le qualifiche per essere un'entità ignorata è un LLC singolo (SMLLC).

Per saperne di più sui tipi di attività e l'entità ignorata, per capire perché l'unico singolo è l'unico LLC

Una singola impresa non è un'entità ignorata in quanto l'attività non è separata dal proprietario.

LLC non elenca di essere una Corporation

L'IRS dice: "Un SMLLC che non sceglie di essere una società, verrà classificata dalla guida federale esistente come "entità ignorata" che viene tassata come un unico titolare per l'imposta sul reddito. "L'LLC può presentare un'elezione da tassare come società. > Quindi, fondamentalmente, qualsiasi SMLLC che non è tassato come una società è un'entità trascurata a fini fiscali, vale a dire che l'SMLLC è tassato come un unico proprietario, ma qui è la confusione: un solo proprietario non è un'entità trascurata perché la società non è separata dal proprietario.

The il termine rilevante di cui al paragrafo precedente è "tassato come". Un solo titolare mette in pagamento le imposte sul business utilizzando Schedule C e l'utile / perdita dal programma C è incluso con il rendimento individuale di imposta sul reddito. Così un Single-Member LLC "tassato" come un singolo file di proprietà un Schedule C.

Un Single-Member LLC non ha bisogno di fare nulla per "elezioni" per essere un'entità trascurata, anche se sembra così . L'SMLLC deve solo presentare le proprie tasse sulle attività relative all'Appendice C. L'alternativa, che è per SMLLC essere considerata un'associazione e tassata come società, è che l'SMLLC deve presentare il modulo 8832 - Election Classification Election (PDF). Per saperne di più sul deposito di una elezione di entità per un LLC.

Emissioni di responsabilità per un soggetto trascurato

Un'entità non trascurata è considerata la stessa entità del titolare per fini fiscali, ma non per scopi di responsabilità. Per ulteriori informazioni su questo argomento, leggere questo articolo in cui avvocato Robert Warwick discute le questioni relative alla fiscalità e alla responsabilità di soggetti trascurati.

Esempi:

Un singolo membro LLC può decidere di utilizzare la designazione "entità ignorata" quando il LLC presenta la sua domanda per il numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) sul modulo SS-4. Tassa di entità e occupazione trascurata

Lo stato di entità ignorato di una singola società non si applica alle imposte sul lavoro. L'impresa dispone di diverse opzioni per cui il numero di identificazione del datore di lavoro da utilizzare durante la presentazione delle imposte sulla disoccupazione. Leggi ulteriori informazioni su queste opzioni per il deposito delle imposte sul lavoro.

Per ulteriori informazioni

Se desideri maggiori informazioni su come e perché l'entità ignorata è stata creata, questo articolo della American Bar Association potrebbe essere utile.

Disclaimer:

L'autore non è un CPA o avvocato fiscale e non intende dare consulenza fiscale o legale. Se stai chiedendo se si qualifica come un'entità trascurata o come tale designazione potrebbe influenzare le tue imposte commerciali, consultare il tuo avvocato e il tuo professionista fiscale.