Contanti vs Accrual - quale metodo di contabilità devo utilizzare?

Contabilità del conto corrente e conto corrente - che cosa devo usare?

Ogni azienda, piccola o grande, deve prendere una decisione su come e quando registrare i redditi e le spese. Le due opzioni per questa registrazione sono chiamate "cash" e "accrual".

A fini fiscali, dovrai prendere questa decisione per la tua attività prima di archiviare il tuo primo riscatto delle imposte sul business.

Come funziona il contabilità in contanti

Nella contabilità di cassa, un'operazione viene registrata quando il denaro cambia effettivamente le mani.

Il reddito viene registrato quando ricevi i soldi e le spese vengono registrate quando sono pagate.

Esempio 1: per una transazione di reddito , se esegui un servizio e calcola un cliente, registri il reddito per scopi contabili solo quando avrai ricevuto il pagamento per quel servizio. Se invii una fattura il 12 agosto e non ricevi il pagamento fino al 1 settembre, registrerai il pagamento il 1 settembre.

Esempio 2: Per una transazione di spesa, puoi ricevere un conto per il servizio telefonico, ma nella contabilità in contanti non registri la spesa finché non hai effettivamente pagato . se ricevi un bollettino il 15 agosto e non paghi il conto fino al 1 settembre, non registri la spesa fino al 1 settembre.

Pro e Con: La contabilità dei contanti è più semplice da ricordare e registrare, in quanto segue il tuo conto corrente di gestione. Quando una vendita viene registrata nel tuo conto corrente, è registrata nel tuo business.

Ma il metodo di contabilità dei contanti potrebbe non mostrare l'immagine reale della tua attività commerciale, poiché il mese in cui sei occupato o lento è diverso dal mese in cui hai ricevuto il denaro.

Funzionamento della contabilità di competenza

Nella contabilità di competenza, la transazione viene registrata quando viene guadagnata (stabilita) inviando una fattura o ricevendo un conto.

Nell'Esempio 1: Per un'operazione di reddito, usando il metodo di maturazione, si registra il reddito quando il lavoro è completo o il prodotto è stato ricevuto; cioè, hai guadagnato il pagamento. Negli esempi precedenti, il reddito è registrato quando si invia la fattura, anche se non è ancora stato pagato. La spesa viene registrata quando ricevi il conto, anche se non hai pagato.

nell'esempio 2: per una transazione di spesa. Quando ricevi un conto per una spesa, è considerato una spesa a fini fiscali. Quindi puoi dedurlo per quell'anno, anche se non hai ancora pagato il conto.

Pro e Con: La contabilità accrualistica è più confusa, ma mostra la tua attività mensile più accurata.

Impostazione del metodo di contabilità

La maggior parte delle piccole aziende utilizza il metodo di contabilizzazione in contanti perché è più semplice e più facile determinare quando registrare i redditi e le spese.È necessario utilizzare il metodo di addebito se

• la tua attività commerciale ha vendite di oltre 5 milioni di dollari all'anno, o
• la tua azienda acquista un inventario di articoli che venderai al pubblico e le tue entrate lorde sono oltre $ 1 milioni all'anno .

L'IRS dice:

"In genere, se si produce, acquista o vende merce, è necessario tenere un inventario e utilizzare un metodo di addebito per le vendite e gli acquisti di merce."

Inventario include qualsiasi merce venduta , nonché le forniture che saranno fisicamente parte di un oggetto destinato alla vendita.

Operazioni di fine anno e metodo contabile

Alla fine del tuo anno fiscale, la contabilità in contanti e di competenza deve essere considerata nel momento della transazione. Ecco come:

• Reddito Se si è in contabilità di competenza e si desidera il reddito nell'anno in corso, inviare le fatture prima della fine dell'anno. Se si desidera ritardare i redditi, non inviare bollette fino all'inizio dell'anno successivo. Per la contabilità di cassa, pagare il conto nell'anno in cui si prevede il reddito totale più basso.
• Spese Prendete spese nell'anno in cui si desidera che tali spese siano conteggiate per ridurre al minimo le tue imposte. Non devi necessariamente pagare la fattura in quell'anno, se stai utilizzando la contabilità di competenza.

Bollette / debiti non richiesti

Sotto il metodo di addebito, se hai clienti che non ti hanno pagato, potresti essere in grado di annullare o ridurre le tasse per questi debiti.

Ad esempio, diciamo di avere un cliente fatturato in febbraio. Hai fatto ripetuti tentativi di raccogliere il denaro e ha finalmente deciso che questo cliente non paga. Se stai utilizzando il metodo di calcolo della competenza, hai già registrato la vendita. Prima della fine dell'anno, puoi prendere questo importo non ricompensabile dal tuo reddito, riducendo così il reddito lordo e la tua imposta fiscale.

Per ulteriori informazioni

Per ulteriori informazioni sulle restrizioni IRS sui metodi di contabilità, vedere questa sezione della IRS Publication 538: Periodi di Contabilità e Metodi.

Disclaimer: Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale o legale. Se non sei sicuro di quale metodo di contabilità da selezionare, consulta il tuo consulente fiscale professionale.