Dichiarare una società di servizi personali

Avrei voluto indovinare che la piccola società di azionisti è il tipo più comune di società creata in Canada.

Ma a livello fiscale, è anche uno dei più pericolosi. Poiché sempre più imprenditori stanno scoprendo la loro sconcerto, se la tua piccola impresa è dichiarata come una società di servizi personali (aka business personal services) dall'Agenzia delle entrate del Canada, potrebbe anche non avere alcuna società per quanto riguarda l'imposta sul reddito le deduzioni vanno.

Peggio ancora, potresti essere sul gancio per una fattura fiscale pesante per compensare le detrazioni fiscali degli anni precedenti che sono stati esclusi.

Esistono due sezioni a questo articolo:

1) una panoramica del problema - cosa potrebbe succedere se la tua piccola impresa è dichiarata una società di servizi personali;

2) Che cosa puoi fare per evitare che l'Agenzia di Revenue Canada (CRA) consideri la tua attività come società di servizi personali.

Vuoi leggere What is a Personal services corporation? prima e poi torna a questa pagina.

Perché non si desidera una società di servizi personali

Il problema fondamentale è che i redditi da un servizio di servizi personali non sono considerati redditi attivi aziendali da parte dell'Agenzia per i ricavi del Canada.

Quindi, invece di avere i primi 500.000 dollari del reddito della tua società tassati ad un tasso molto più basso, quel reddito viene tassato al tasso personale (molto superiore). Le aliquote fiscali delle società variano da una provincia a una provincia, ma la differenza può essere molto costosa a livello fiscale, come spiega Mark Goodfield, managing partner di Cunningham LLP, uno studio legale di Toronto, nel suo blog Blunt Bean Counter:

In Ontario ciò significa che la società sarà soggetta all'imposta sul reddito al tasso del 39,25% (nel 2012). A fini comparativi, l'attuale aliquota dell'imposta sul reddito delle piccole imprese è del 15,5%, di conseguenza, di un PSB a titolo di dividendi, l'aliquota fiscale combinata personalizzata e corporativa si avvicina al 58% in Ontario, un importo molto punitivo che è del 12% superiore a quello che un contribuente ad alto tasso dipendente avrebbe pagato. "

2) non essere in grado di richiedere molte deduzioni di business standard.

Come azionista in una società di servizi personali, sei un dipendente incorporato; quindi, a fini fiscali, non sei autonomo. Non è più possibile eliminare le spese, come le spese contabili e legali, le forniture e gli uffici, contro i redditi della tua società.L'unica deduzione ammissibile per la tua società sarà qualsiasi salario e prestazioni pagate al dipendente incorporato.

3) Pene fiscali possibili a causa della rivalutazione.

Peggio di tutti, se la tua società è classificata come una società di servizi personali, puoi essere colpita con una grande fattura fiscale perché hai "sbagliato" quando hai depositato le tue imposta sulle società e ha sostenuto la piccola impresa e le spese di business.

E l'Agenzia per i ricavi del Canada non si limita a verificare o riesaminare solo le dichiarazioni fiscali dello scorso anno; poiché non esiste un termine definito per il processo di audit, l'Agenzia delle Entrate può esaminare i registri delle imprese degli anni precedenti anche durante un controllo fiscale.

Potrebbe essere riesaminato e trovato a causa di anni di tasse di ritorno.

Come evitare di essere classificati come una Personal Services Corporation dalla CRA

Il modo più evidente per assicurare che la tua piccola impresa non sia considerata come un servizio di servizi personali ad un certo punto è garantire che la tua società ha più di cinque dipendenti a tempo pieno durante tutto l'anno e / o che la tua società fornisce solo servizi a una società associata, in quanto queste sono le due cose che l'Agenzia per i redditi del Canada elenca come evidenza che una piccola società non è un'attività di servizi personali. (Vedi capitolo 4 di

T4012 - T2 Corporation Tax Guide

.) Proprio come ovviamente, questa non è un'opzione seria per molte piccole imprese. Tuttavia, ci sono altre misure che puoi prendere. Innanzitutto, si vuole evitare di essere nella situazione di lavorare solo per un singolo cliente, soprattutto in un rapporto a lungo termine.

Più clienti hanno il meglio in termini di evitando la designazione del servizio personalizzato.

Anche se non hai cinque, avere dei dipendenti è un aiuto e qualcosa che la CRA considera quando determina lo status di una piccola società.

Dovete inoltre prestare molta attenzione alle quattro questioni che l'Agenzia di Revenue del Canada usa come prova di prova per determinare se una persona è un impiegato o un imprenditore indipendente:

quanto controllo del lavoro un contraente ha < la proprietà degli strumenti

la probabilità di profitto o di rischio di perdita che un contraente è esposto a

1. il grado di integrazione
2. Sei un contraente o un dipendente? fornisce spiegazioni dettagliate di ciascuno di questi punti.
3. E si vuole evitare la percezione che sei un impiegato di un particolare cliente. Se una terza parte potrebbe sbagliarsi per un dipendente della società, sei in pericolo che la CRA ti visualizza anche in questo modo.
4. Le piccole cose possono apparire grandi quando si tratta di percezione. Ad esempio, dovresti fatturare sempre il tuo cliente, mensilmente o dal progetto. Se il tuo cliente ti paga senza la presentazione di una fattura da parte tua, è una bandiera rossa.

In Closing

Se sei un imprenditore che fornisce i tuoi servizi in primo luogo ad un'altra società, non preoccupatevi. Ma familiarizzi con la questione, in particolare la distinzione tra i dipendenti e gli appaltatori indipendenti della Canada Revenue Agency e prendi i passi che puoi aumentare l'orizzonte della tua piccola impresa e proteggere il tuo status aziendale.

Oltre a leggere il mio articolo che spiega i fattori fondamentali che l'Agenzia di Revenue del Canada utilizza per decidere chi è un appaltatore indipendente e chi non lo è, consiglio di dare un'occhiata a questi documenti dell'Agenzia di Revenue Canada:

RC4110 Dipendente o Self -occupate?

Lavoratori impegnati nella costruzione - impiegati o lavoratori autonomi?

Potresti anche consultare un professionista come un contabile fiscale sul modo migliore per salvaguardare il tuo status aziendale.