IRS Form 709 Definizione e descrizione

Il modulo IRS 709 viene utilizzato per denunciare i doni imponibili e alloca l'utilizzo per tutta la vita di un'esenzione fiscale di trasferimento da parte del contribuente. Il nome ufficiale del modulo 709 è United States Gift (e Generation-Skipping Transfer) Return Tax .

Chi deve compilare il modulo 709?

I contribuenti sono tenuti a presentare il modulo 709 se danno regali superiori all'esenzione annuale dell'imposta sul reddito dell'anno fiscale. Questa esclusione era di $ 14.000 a persona all'anno dal 2017, ed è indicizzata per l'inflazione - si può aspettare che essa aumenta periodicamente in incrementi di $ 1 000.

- Regali fatti ai coniugi cittadini U., agli istituti scolastici verso spese dello studente, fatture mediche versate direttamente a un fornitore di cure e regali fatti a organizzazioni caritative o politiche sono esenti. Non è necessario segnalarli al servizio Revenue interno.

Che cosa conta come regalo?

La definizione dell'IRS di un dono copre diverse circostanze che molti taxpayer potrebbero non essere a conoscenza. Se ti perdoni un debito che è dovuto a te, questo può essere un dono che richiede la presentazione del modulo 709. Estendere qualcuno a un prestito a zero interesse o al di sotto del tasso di interesse corrente del mercato è anche considerato un dono, come sta vendendo la proprietà se lo fai per un prezzo inferiore al fair value di mercato. Parlare con un professionista fiscale se hai fatto una di queste cose perché il calcolo dell'impostazione basato sul valore della transazione può essere complicato.

I doni di interesse futuri non sono coperti dall'esclusione annuale di $ 14.000.

Questi includono regali collocati in fiducia per le generazioni future, che sono soggette alla tassa di trasferimento che ignorano la generazione e devono anche essere riportati sul modulo IRS 709.

Uso del credito fiscale unificato

Avete la possibilità di applicare l'esenzione del regalo a vita piuttosto che pagare l'imposta sul regalo se il tuo regalo supera l'esclusione annuale dell'anno.

L'esenzione per la vita è di $ 5. 45 milioni dal 2017, che copre molti doni. Ma c'è una cattura.

La tassa sul dono, la tassa di trasferimento che ignorano la generazione e la tassa federale di proprietà condividono questa esenzione per la vita a condizioni del cosiddetto credito fiscale unificato. Ogni volta che si applica l'esenzione per la vita a regali o tasse GST, l'importo viene detratto da ciò che è disponibile per proteggere la tua proprietà dalle tasse di proprietà quando si muore.

Ad esempio, se effettua un trasferimento da 1 milione di dollari in una fiducia a beneficio del tuo nipote, hai superato l'esclusione annuale di $ 986.000. Se decidi di non volere pagare la tassa di trasferimento dalla generazione - o una tassa di dono su un dono totalmente valorizzato - e se si applica il credito d'imposta unificato, quello è di $ 986.000 in meno a disposizione per proteggere l'eventuale patrimonio immobiliare dalle tasse sulle tasse.Il tuo credito d'imposta unificato scende a $ 4, 464, 000.

Devi tuttavia compilare il modulo 709 per informare l'IRS che desideri utilizzare l'esenzione per la vita.

Modulo 709 Requisiti di archiviazione

Il modulo 709 deve essere depositato entro il 15 aprile dell'anno successivo all'anno in cui viene effettuato un bonifico fiscale o un trasferimento di salto di generazione.

Anche se i coniugi possono combinare le loro esclusioni annuali per dare un totale di $ 28.000 per persona all'anno dal 2017, devono presentare i propri moduli separati 709 se superano tale importo.

Non c'è niente come un ritorno fiscale "congiunto".

Per l'ultima versione di Form 709 e le relative istruzioni, visitare la pagina web della maschera IRS. Per le versioni storiche del modulo 709 e le relative istruzioni, visitare la pagina web di prodotti dell'anno precedente.

NOTA: le leggi fiscali cambiano frequentemente e le informazioni di cui sopra potrebbero non riflettere le modifiche più recenti. Si prega di consultare un contabile o un avvocato per i consigli fiscali correnti. Le informazioni contenute in questo articolo non sono tassazione

consigli e non sono un sostituto per i consigli fiscali.