Riconciliare i pagamenti avanzati del credito d'imposta

• Che cosa è l'affare: se hai ricevuto i pagamenti anticipati del credito d'imposta sul premio, dovrai compilare il modulo 8962 per sapere se i tuoi pagamenti anticipati erano troppo piccoli, troppo o semplicemente confrontandoli con l'importo effettivo del credito
• Who: Gli individui che hanno ricevuto pagamenti anticipati del credito d'imposta sul credito di premio
• Come: Modulo 8962
• Perché: se sei stato sottopagato, potrai rilasciare ulteriori crediti d'imposta. Se sei stato addebitato, ti rimborserai i crediti d'imposta sovraccarichi. Tuttavia, l'importo che si paga per l'IRS potrebbe essere limitato.

Il credito d'imposta sulle sovvenzioni è una sovvenzione federale disponibile per persone e famiglie con reddito inferiore a quattro volte la linea di povertà federale. Il credito d'imposta sulle prestazioni di premio è destinato a rimborsare le persone per il costo dell'assicurazione malattia acquistata individualmente attraverso uno scambio. Questo credito può essere pagato in anticipo.

Se hai ricevuto pagamenti avanzati del credito d'imposta sul credito premium, dovrai conciliare i tuoi pagamenti anticipati. Il riconciliazione significa confrontare l'importo dei pagamenti avanzati che la tua compagnia di assicurazione ha ricevuto per vostro conto dall'IRS all'importo effettivo del credito d'imposta di aiuti per il premio per il quale sei ammissibile. Lo scopo della riconciliazione è quello di scoprire se i pagamenti anticipati sono più, uguali o inferiori all'importo effettivo del credito d'imposta.

<3>

Pagamenti anticipati del credito d'imposta di assegno Premium

Quando si iscrive a un piano di assicurazione sanitaria acquistato tramite uno scambio di assicurazione sanitaria federale o statale, lo scambio calcola il credito d'imposta sul contributo premium basato su stime il reddito della famiglia per l'anno.

I pagamenti anticipati sono semplicemente una stima. L'importo effettivo del credito d'imposta sulle prestazioni di premio viene calcolato utilizzando il modulo 8962 e si basa sulle informazioni sul reddito riportate sul rendiconto fiscale 2014 e sui premi della tua assicurazione sanitaria riportati sul modulo 1095-A.

I pagamenti anticipati del credito d'imposta sul premio sono passati dall'IRS all'assicurazione sanitaria tramite lo scambio di assicurazioni.

I pagamenti anticipati vengono quindi applicati ai tuoi premi, riducendo in tal modo l'importo dei premi da pagare in tasca.

Riconciliare la differenza tra i pagamenti anticipati e l'importo di fine anno

L'importo del credito d'imposta sul contributo premium potrebbe essere diverso dall'importo effettivo del credito d'imposta per il quale è ammissibile.

• L'IRS potrebbe aver pagato troppo poco anticipatamente, in questo caso puoi ricevere un credito d'imposta aggiuntivo.
• Oppure l'IRS può aver pagato troppo in anticipo, nel qual caso pagherai l'importo supplementare all'IRS.
• Oppure l'IRS può avere pagato esattamente l'importo giusto, in questo caso non dovrai né pagare denaro all'IRS né ricevere crediti d'imposta aggiuntivi dall'IRS.

Il processo di confronto dei pagamenti avanzati con l'importo effettivo del credito d'imposta è chiamato riconciliazione. Il processo si verifica quando si prepara il rendimento fiscale per l'anno.

Gli individui dovranno riconciliare tra l'importo dei pagamenti anticipati ricevuti e l'importo effettivo del credito d'imposta.

Che cosa ti serve:

• Modulo 1040A o 1040 completato alla fine della pagina 1.
• Modulo 8962, Credito di imposta . Questa è una nuova forma sviluppata dall'IRS e utilizzata per la prima volta nell'anno 2014.
• Modulo (o Moduli) 1095-A, dichiarazione di Marketplace assicurazione sanitaria . Questa è un'altra nuova forma sviluppata dall'IRS e utilizzata per la prima volta nell'anno 2014. Il modulo 1095-A viene preparato dall'assicurazione sanitaria e viene inviato entro il 31 gennaio.

In primo luogo, assicurarsi di aver ricevuto un modulo 1095 -A da ogni compagnia di assicurazione sanitaria. (Se non hai acquistato un'assicurazione sanitaria tramite uno scambio, allora non riceverai un modulo 1095-A per quel piano. Questo modulo si applica solo alle polizze assicurative acquistate tramite uno scambio.)

In secondo luogo, preparare Parte 1 del modulo 8962. Questa sezione della forma calcola l'importo effettivo del credito d'imposta sul contributo premium.

Successivamente, compilare la Parte 2 del Form 8962. Questa sezione del modulo riconcilia i pagamenti anticipati con l'importo effettivo del credito d'imposta sul contributo premium.

• L'importo effettivo del credito d'imposta sulle prestazioni di premio si trova nella riga 24 del Form 8962.
• L'importo dei pagamenti anticipati si trova sulla riga 25 del Form 8962.

Risultati possibili:

l'importo del credito d'imposta sul premio è superiore ai pagamenti anticipati, l'IRS pagherà l'importo supplementare.

Ciò aumenterà il rimborso di una persona o diminuirà un saldo dovuto. (Vedi le istruzioni for Form 8962 Linea 26.)

Se l'importo effettivo del credito d'imposta sul premio è pari ai pagamenti anticipati, l'importo ricevuto in anticipo era esattamente l'importo giusto. Non c'è niente affinchè paghiate all'IRS, né ci sono crediti aggiuntivi per l'IRS a pagarti.

Se l'importo effettivo del credito d'imposta sul premio è inferiore ai pagamenti anticipati, la persona dovrà restituire alcuni dei pagamenti anticipati come imposta aggiuntiva. Ciò potrebbe ridurre il rimborso di una persona o aumentare un saldo dovuto. (Questa situazione è discussa più dettagliatamente di seguito.)

Eccedenze anticipate

Se i pagamenti anticipati sono più del credito d'imposta premi, l'importo in eccesso viene restituito come imposta aggiuntiva. Tuttavia, l'importo che deve essere rimborsato può essere limitato. L'importo dei pagamenti anticipati in eccesso che vengono rimborsati all'IRS è limitato in base ai redditi familiari al di sopra di una determinata soglia in base a quale percentuale della linea di povertà federale che una famiglia cade.(Reddito familiare in percentuale della linea di povertà federale viene calcolato e visualizzato sulla riga 5 del modulo 8962).

Limitazioni a pagare il credito d'imposta di assegni speciali per 2016
Se reddito familiare < come percentuale della linea di povertà federale è: Quindi l'aumento di imposta non deve superare l'importo del dollaro applicabile qui sotto:	maggiore o uguale a
e meno di	singoli filatori	altro Stato di registrazione	-
200%	$ 300	$ 600	200%
300%	$ 750	$ 1, 500 <	$ 1, 275
$ 2, 550	400%	-	Nessun limite
Nessun limite		per il 2014 e il 2015	Se

il reddito familiare

come percentuale della linea di povertà federale è Quindi l'aumento delle imposte non supererà l'importo del dollaro applicabile qui sotto:
maggiore o uguale a < E meno di Single Filers Altro stato di archiviazione	-
200%	$ 300	$ 600	200%
300%	$ 750	$ 1, 500	300%
400%	$ 1, 250	$ 2, 500	400%
-	Nessun limite	Nessun limite > Gli importi del dollaro applicabili nella tabella che precede saranno indicizzati per l'inflazione ogni anno. Fonti:	Codice delle entrate interne 36B
(importi 2014), Procedura delle entrate 2014-61 (importi 2015, file pdf) e Procedura di ricavo 2015-53 (importi 2016, file pdf).	Ulteriori informazioni	Il credito d'imposta (IRS)	Domande e risposte sul credito tributario (IRS. Gov)

Comprensione del nuovo credito d'imposta sull'assistenza Premium (Michael Kitces) Come il credito tributario per l'assicurazione sanitaria influisce sulla tolleranza marginale (Michael Kitces) Come funziona l'assicurazione sanitaria? (Elizabeth Davis)